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利息支出填寫(xiě)在財(cái)務(wù)報(bào)表哪里(財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出怎么調(diào)整案例)

日期:2023-04-18 17:15:50      點(diǎn)擊:

利息支出填寫(xiě)在財(cái)務(wù)報(bào)表哪里?好多會(huì)計(jì)在填報(bào)企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表時(shí),利息支出這個(gè)調(diào)整項(xiàng)目的金額都填錯(cuò)了!那么利息支出應(yīng)怎么填列和調(diào)整呢?下面請(qǐng)看案例分析。

案例一

甲企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需要資金,2019年度向工行借款1000萬(wàn)元,假設(shè)貸款利率6%,2019年度支付銀行的利息支出為60萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)處理上:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 60萬(wàn)元

貸:銀行存款 60萬(wàn)元

但是:

好多會(huì)計(jì)在填報(bào)企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表時(shí),A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中的第18行“(六)利息支出”賬載金額填的60萬(wàn)元,稅收金額也是60萬(wàn)元。

注意:以上填寫(xiě)是錯(cuò)誤的!

大家可以看看新企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明:

第18行“(六)利息支出”:

第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款,會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額。

第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列,將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”;

若第1列<第2列,將第1列減第2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。

提醒

A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中的第18行“(六)利息支出”,填報(bào)的是企業(yè)向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息費(fèi)用,而不是向金融企業(yè)借款的利息支出。

案例二

甲企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需要資金,2019年度向股東借款1000萬(wàn)元,假設(shè)同期貸款利率6%,2019年度支付個(gè)人的利息支出為60萬(wàn)元(但是沒(méi)有取得利息發(fā)票)。

會(huì)計(jì)處理上:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 60萬(wàn)元

貸:銀行存款 60萬(wàn)元

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