小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅(小規(guī)模納稅申報(bào)案例)

小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅?

增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策：

①月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人，免征增值稅;

②增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

案例解析一 季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)且未開(kāi)具增值稅普票

【案例1】周周有限公司公司為按季納稅小規(guī)模納稅人，2023年1季度銷(xiāo)售貨物并開(kāi)具增值稅普票價(jià)稅合計(jì)24.24萬(wàn)元。

填表如下：

注：周周有限公司本季度銷(xiāo)售額 未超過(guò)30萬(wàn)元，免征增值稅本期應(yīng)納稅額為“0”

案例解析二 季度銷(xiāo)售額未超30萬(wàn)開(kāi)具增值稅專(zhuān)票

【案例2】周周有限公司為按季納稅小規(guī)模納稅人，2023年1季度銷(xiāo)售貨物分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)票10.1萬(wàn)元、增值稅普票10.1萬(wàn)。

填表如下：

案例解析三 季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)未開(kāi)具增值稅專(zhuān)票

【案例3】周周有限公司為按季納稅小規(guī)模納稅人，2023年1季度銷(xiāo)售貨物，票據(jù)價(jià)稅合計(jì)40.4萬(wàn)元。

第一步，增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

第二步，填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表

案例解析四 提供應(yīng)稅服務(wù)，季度收入超過(guò) 30 萬(wàn)元開(kāi)具增值稅專(zhuān)票和普票

【案例4】周周有限公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年第1季度取得提供咨詢服務(wù)收入333300元，開(kāi)具專(zhuān)票1張金額欄200000元，稅額2000元，普票1張，金額欄130000，稅額1300元，適用征收率1%。按季度申報(bào)納稅。

第一步：填寫(xiě)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

第二步：填寫(xiě)增值稅及 附加稅申報(bào)表

案例解析五 建筑行業(yè)差額征稅申報(bào)

【案例5】周周有限公司屬于建筑安裝企業(yè)的小規(guī)模納稅人，2023 年1 季度取得收入 52.23 萬(wàn)元，開(kāi)具專(zhuān)票，其中按政策規(guī)定可扣除分包款金額為 10 萬(wàn)元，且取得分包票據(jù)。

第一步:填寫(xiě)增值稅納稅申 報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料

第二步:填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料

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