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計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄(企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理舉例說明)

日期:2023-03-17 14:49:01      點(diǎn)擊:

對(duì)于企業(yè)來說,企業(yè)所得稅還是需要繳納的。即使企業(yè)在創(chuàng)業(yè)前期不需要繳納企業(yè)所得稅,后來肯定需要交的,畢竟企業(yè)不可能長(zhǎng)期虧損。

投資者投資企業(yè)的目的就是為了賺錢,不賺錢他們也不干呀!當(dāng)然,企業(yè)賺錢以后就需要進(jìn)行涉及企業(yè)所得稅的核算。

企業(yè)所得稅涉及的會(huì)計(jì)分錄有哪些?

1、計(jì)提時(shí),借記“所得稅費(fèi)用”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”。

對(duì)于企業(yè)來說,需要在月度或季度申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表之前,計(jì)提企業(yè)需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

注意,這里的金額只是企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算出來,需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅。并不是企業(yè)最終需要繳納的企業(yè)所得稅。

2、期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),借記“本年利潤”,貸記“所得稅費(fèi)用”。

對(duì)于企業(yè)來說,“所得稅費(fèi)用”會(huì)直接沖減企業(yè)的利潤。“所得稅費(fèi)用”作為企業(yè)需要實(shí)際承擔(dān)的稅款,也是企業(yè)需要支出的一部分。

按照流程來看,這一步的時(shí)間有的時(shí)候可能要晚于實(shí)際繳納所得稅的時(shí)間,對(duì)于我們做到心中有數(shù)即可。

3、實(shí)際繳納時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”,貸記“銀行存款”。

企業(yè)需要在月度或季度財(cái)務(wù)申報(bào)表通過之后的規(guī)定的時(shí)間內(nèi),繳納企業(yè)需要預(yù)繳的企業(yè)所得稅。由于先出報(bào)表,所以企業(yè)才需要先進(jìn)行預(yù)提,然后再進(jìn)行繳納。

另外需要注意的是,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為如果涉及到了遞延所得稅,也是會(huì)影響企業(yè)需要繳納的“所得稅費(fèi)用”。

舉例說明:

公司2022年3月份的稅前凈利潤是66000。公司適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。

公司涉及企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

(1)計(jì)提時(shí)

借:所得稅費(fèi)用 16500(66000*25%=16500)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅16500

(2)期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤 16500

貸:所得稅費(fèi)用16500

(3)實(shí)際繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅16500

貸:銀行存款 16500

遞延所得稅又應(yīng)該怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

對(duì)于企業(yè)來說由于存在稅會(huì)差異,就需要根據(jù)一定的規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。這個(gè)時(shí)候,遞延所得稅的概念就出現(xiàn)了。遞延所得稅可以分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理還是有些麻煩的!下面虎虎就用實(shí)際例子,分享一下遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理。

假設(shè)公司某年實(shí)現(xiàn)的凈利潤是88800,其中計(jì)提了880的壞賬。由于壞賬稅法并不認(rèn)可,虎說財(cái)稅公司在資產(chǎn)負(fù)債表日,需要對(duì)此進(jìn)行調(diào)整。

對(duì)于企業(yè)來說,計(jì)提的壞賬沒有實(shí)際發(fā)生時(shí)雖然不能稅前扣除,但是壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)也是可以在稅前扣除的。即產(chǎn)生了可抵扣的暫時(shí)性差異,需要遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行核算。

由于遞延所得稅資產(chǎn)=880*25%=220。所以對(duì)于企業(yè)來說調(diào)整之后的所得稅費(fèi)用=(88800+880)*25%=22420。

會(huì)計(jì)處理如下:

借:所得稅費(fèi)用 22200(88800*25%)

遞延所得稅資產(chǎn) 220(880*25%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅22420(22420+220=22420)

遞延所得稅資產(chǎn)形成時(shí),一般的情況下對(duì)應(yīng)的科目是“所得稅費(fèi)用”,但是在特殊情況下,也會(huì)對(duì)應(yīng)“其他綜合收益”等科目。對(duì)于這個(gè)分錄我們還是需要多多理解一下才行呀!

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本文來源:http://yikezuche.cn/baike/10061.html

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