新印花稅法執(zhí)行后的首個(gè)大征期來(lái)了,對(duì)于按季申報(bào)印花稅的納稅人來(lái)說(shuō)需要注意了,10月大征期,按季申報(bào)印花稅跟之前不一樣了。那么印花稅資金賬簿多久申報(bào)一次?
新印花稅法印花稅申報(bào)期限的規(guī)定是什么?印花稅是按季、按年,或按次計(jì)征,其中應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等可以選擇按季或按次申報(bào)繳納印花稅,應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿可以選擇按次或者按年申報(bào)繳納印花稅,但是各地規(guī)定上可能有所不同,有的地方直接規(guī)定了營(yíng)業(yè)賬簿印花稅按年計(jì)征。
需要注意的是,這里已經(jīng)沒有了按月計(jì)征的情形了,比如資金賬簿印花稅從按月改為按年,具體之前按次、按月申報(bào)的變化,可以參照下圖:
之前按月申報(bào)的,系統(tǒng)一般會(huì)直接自動(dòng)轉(zhuǎn)為按季申報(bào),具體大家可以去電子稅務(wù)局稅(費(fèi))種認(rèn)定信息查詢中看一下,如果原按月的沒有自動(dòng)變更為按季,建議聯(lián)系一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)。
如果查詢發(fā)現(xiàn)沒有按期申報(bào)的稅種認(rèn)定,則需要先進(jìn)行稅種信息認(rèn)定。但是如果是按次申報(bào)的話,不需要進(jìn)行認(rèn)定印花稅稅種信息。
同時(shí),需要提醒大家的是,2022年10月25日前,需要完成2022年7-9月的印花稅申報(bào)工作,如果不能按時(shí)完成,或?qū)a(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
有些小伙伴可能第一次接觸印花稅的按季申報(bào),對(duì)于操作流程可能不熟悉,我們順便簡(jiǎn)單給大家講一下新印花稅法下的納稅申報(bào)流程。
1、一般如果進(jìn)行了稅種認(rèn)定,直接從電子稅務(wù)局我的待辦里就能進(jìn)入印花稅的申報(bào)頁(yè)面。如果沒有進(jìn)行稅種認(rèn)定,直接搜財(cái)產(chǎn)和行為稅,就能找到印花稅的申報(bào)入口。
2、然后進(jìn)行稅源采集,多數(shù)人需要采集的是2022年7月1日之后的稅源信息,所以在稅源采集頁(yè)面需要選擇“新增稅源”。
3、如果之前進(jìn)行了稅種認(rèn)定,那么稅源采集比較簡(jiǎn)單,只需要填寫“應(yīng)稅憑證書立日期”和“計(jì)稅金額”這兩項(xiàng)內(nèi)容。如果內(nèi)容比較多,建議直接用導(dǎo)入模板功能批量導(dǎo)入。
如果之前沒有進(jìn)行稅種認(rèn)定,或者按次申報(bào),需要自行增加稅源明細(xì),分別填寫應(yīng)稅憑證名稱、稅目、稅款所屬期、計(jì)稅金額等內(nèi)容。
4、填寫完成后,點(diǎn)擊保存,然后進(jìn)行申報(bào)就行了。
需要提醒大家注意的是,如果是按季申報(bào),就算當(dāng)季度沒有印花稅,也需要做零申報(bào),否則就會(huì)產(chǎn)生逾期申報(bào)的后果,可能會(huì)影響信用,甚至罰款。
印花稅的零申報(bào)比較簡(jiǎn)單,先采集稅源信息,然后進(jìn)行申報(bào)即可。在采集稅源的時(shí)候,應(yīng)稅憑證數(shù)量和計(jì)稅金額都填0,應(yīng)稅憑證日期可以選擇所屬期的最后一天。
當(dāng)然,也有個(gè)別地方電子稅務(wù)局因?yàn)橄到y(tǒng)原因,可能計(jì)稅金額不能填0,否則無(wú)法保存申報(bào)。對(duì)于這種情況有種參考辦法是:在計(jì)稅金額那里隨便錄入數(shù)據(jù),生成納稅數(shù)據(jù)后,再把計(jì)稅金額改成0。
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