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零余額賬戶與基本賬戶的區(qū)別(零余額賬戶是什么意思)

日期:2023-03-17 14:40:23      點(diǎn)擊:

零余額賬戶和基本賬戶的區(qū)別,主要體現(xiàn)在以下3點(diǎn):

一、零余額賬戶和基本賬戶的開立主體不同

零余額賬戶的開立主體是財(cái)政部門。

零余額賬戶是指:財(cái)政部門或財(cái)政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的用于辦理預(yù)算資金支付清算的賬戶,其日終余額在與設(shè)立在中央銀行的國庫單一賬戶清算后結(jié)零。

簡(jiǎn)單地說,是財(cái)政部門為它自己或者是它的預(yù)算部門在商業(yè)銀行開立的賬戶。

而基本存款賬戶,是單位開立的。是只要有合法手續(xù)成立的單位(機(jī)關(guān)團(tuán)體企事業(yè)單位等),只要發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng),就可以開立基本存款賬戶。

二、零余額賬戶和基本賬戶的用途不一樣

零余額賬戶是國家財(cái)政向商業(yè)企業(yè)或者政府采購項(xiàng)目等的收款方支付款項(xiàng)時(shí),并不是直接把資金交付給收款方,而是設(shè)立一個(gè)中間過渡的賬戶,進(jìn)行資金清算。

舉例說明:某政府采購項(xiàng)目采購汽車,花了100萬元,按理,財(cái)政應(yīng)該把資金直接支付給汽車公司,

但是,為了保證支付環(huán)節(jié)可控,賬務(wù)清楚,財(cái)政在某商業(yè)銀行為它自己或者自己的預(yù)算部門開立一個(gè)零余額賬戶,財(cái)政先向零余額賬戶下達(dá)支付指令,告訴它要向某汽車公司支付100萬元。

零余額賬戶在收到指令后,立即向汽車公司付款100萬元,回頭再向財(cái)政申請(qǐng),把錢還給自己。

于是,財(cái)政把資金劃給零余額賬戶。此時(shí),經(jīng)歷過一付一收后,賬戶余額變成零,賬務(wù)也平了。

基本存款賬戶是一家單位(可以是企業(yè)事業(yè)單位或者其它單位)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主賬戶,這家單位的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都可以通過基本賬戶辦理。

主要辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付(和一般賬戶不同),以及發(fā)工資等各種經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)務(wù)交易。

三、零余額賬戶和基本賬戶對(duì)賬戶及其余額的控制不一樣

財(cái)政零余額賬戶,是財(cái)政專門做資金清算用的,只有這一個(gè)用途,從名字上可以看出來,不可以有余額,每天晚上日終前必須清零,一分錢不可以留。

而基本存款賬戶并沒有這樣的強(qiáng)制要求,是企事業(yè)單位根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)情況決定賬戶余額留多少錢,由開立基本賬戶的單位自行把握。

一家單位在去銀行開戶時(shí),最先開立的是基本存款賬戶。只能選擇一家銀行開立一個(gè)基本賬戶。如果沒有基本存款賬戶,就不可以開立一般賬戶、臨時(shí)賬戶等其它賬戶。

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