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收到留抵退稅款怎么做賬(收到增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理)

日期：2023-03-17 14:39:58    　　點(diǎn)擊：

收到增值稅留抵退稅，賬務(wù)上應(yīng)該怎么做賬呢?除了賬務(wù)處理，收到留抵退稅款如何選擇現(xiàn)金流量項(xiàng)目?實(shí)務(wù)中也有很大爭(zhēng)議，是選擇“收到的稅費(fèi)返還”還是“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”呢?

一

收到增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理

(1)提交留抵退稅申請(qǐng)時(shí)：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(2)收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款

(3)當(dāng)月申請(qǐng)當(dāng)月收到退稅，也可以直接做：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

二

收到增值稅留抵退稅的現(xiàn)金流量列示

增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量列示問(wèn)題進(jìn)行了解釋，可以分為兩種情況。

1、如果企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收到增值稅留抵退稅款應(yīng)計(jì)入“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目。

實(shí)施問(wèn)答原文如下：

2、如果企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收到增值稅留抵退稅款應(yīng)計(jì)入“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。

實(shí)施問(wèn)答原文如下：

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