您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

增量留抵退稅會計分錄(增量留抵退稅申報表怎么填寫)

日期：2023-03-17 14:37:49    　　點擊：

增值稅留抵退稅，是指將增值稅一般納稅人當期進項稅額高于銷項稅額時產(chǎn)生未抵扣完的進項稅額即留抵稅額，退還給企業(yè)。當我們實際收到增值稅留抵退稅款時應該做以下會計分錄。

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

增量留抵退稅申報表怎么填寫

這么做分錄的一個重要原因是下個月在申報增值稅時這個金額會填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。而這個欄次屬于本期進項稅額轉出額明細，也就是這么做會計分錄的原因是為了和申報表填寫要求一致。

注意第3列留抵退稅本期扣除額的金額取決于報表附列資料(五)第8 行當期新增可用于扣除的留抵退稅額與第9 行上期結存可用于扣除的留抵退稅額之和與第1 行第1列增值稅稅額與第1 行第2 列增值稅免抵稅額之和孰低。

舉個例子5月份主表增值稅本期應補(退)稅額60萬，增值稅免抵稅額為0，5月份當期新增可用于扣除的留抵退稅額30萬，上期結存可用于扣除的留抵退稅額0，由于30+0<60+0，根據(jù)孰低原則，這個時候附列資料(五)第3列留抵退稅本期扣除額填寫30萬,第8 行填寫金額30萬，第9 行上期結存可用于扣除的留抵退稅額為0，第10行結轉下期可用于扣除的留抵退稅額為0。這個時候附加稅的計稅依據(jù)是(60+0-30)=30萬，也就是放在以前會形成30萬的留抵稅額減少以后的附加稅，現(xiàn)在這30萬的留抵稅額已經(jīng)提前退了，那么在計稅依據(jù)里就把它提前扣除了，否則附加稅就會重復扣除。

,

推薦閱讀：

本文來源：http://yikezuche.cn/baike/9113.html

版權說明：上述為轉載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權意見，不承當任何法律責任

下一篇：公司退稅流程怎么操作(公司申請個人所得稅退稅)

最新文章

稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標推薦