進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)怎么抵扣操作的(抵扣增值稅方法如何做賬務(wù)處理)

因?yàn)樽罱恍┤?，?jīng)常會問一些企業(yè)抵扣增值稅怎么操作這樣的問題。因此，我抽時(shí)間專門說一下，應(yīng)該了解哪些知識，以及從哪方面入手。隨著社會的進(jìn)步跟發(fā)展，人們生活水平以及生活質(zhì)量都得到了一定的提高，那么在企業(yè)抵扣增值稅怎么操作中，如果你對企業(yè)抵扣增值稅怎么操作感興趣的話，相信你看了這篇文章會受益匪淺，當(dāng)然，如果你對企業(yè)抵扣增值稅怎么操作其他的信息，不妨在評論區(qū)留言分享，這樣我們就能在交流中收貨更多，對此我們非常期待。我們既然看好對企業(yè)抵扣增值稅怎么操作有了了解，要果斷行動，要把想法落實(shí)，變成現(xiàn)實(shí)，哪怕只先行半步，也比別人占更多先機(jī)。

1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣，也就不存在進(jìn)項(xiàng)稅額);

2、采購進(jìn)項(xiàng)對應(yīng)的貨物或勞務(wù)，是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián)，沒有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。

當(dāng)取得抵扣憑證并符合抵扣條件時(shí)，需要先認(rèn)證，所謂認(rèn)證，就是將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與稅局服務(wù)器比對，相符時(shí)就認(rèn)證通過(允許抵扣)，然后在次月申報(bào)時(shí)，需要在增值稅納稅申報(bào)表上申報(bào)你一個(gè)期間認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從銷項(xiàng)稅額中抵減，抵減后的差額做為當(dāng)期應(yīng)納增值稅額進(jìn)行申報(bào)。

增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物稅率有13%，提供加工、修理修配勞務(wù)稅率13%

增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額.

1、 收到進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅費(fèi)(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)

3、如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果，月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

1、憑增值稅專用發(fā)票抵扣。增值稅專用發(fā)票中對增值稅額進(jìn)行了單獨(dú)注明，憑增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣是最為常見的抵扣方式，所接受的增值稅專用發(fā)票，不論是對方納稅人自開的增值稅專用發(fā)票，還是在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，不論增值稅專用發(fā)票適用稅率為16%、10%、6%，還是3%，均按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣。

2、憑繳納的完稅憑證抵扣。根據(jù)增值稅規(guī)定，進(jìn)口貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)由進(jìn)口貨物的單位繳納增值稅。進(jìn)口貨物環(huán)節(jié)增值稅是由海關(guān)代為征收。所以，進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是根據(jù)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3、計(jì)算抵扣。可以自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情況包括：一是購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品。納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按以下公式計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×10%。二是取得的通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))。

4、核定抵扣。實(shí)行增值稅核定抵扣僅限于納入試點(diǎn)范圍的增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)施核定扣除辦法。

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