全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法(全年一次性獎(jiǎng)金收入稅率)

什么是“全年一次性獎(jiǎng)金”

根據(jù)規(guī)定，全年一次性獎(jiǎng)金是指企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。

上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定,目前“全年一次性獎(jiǎng)金”有兩種計(jì)稅方式

1、不并入當(dāng)年綜合所得

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、并入當(dāng)年綜合所得

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

那么，具體如何計(jì)稅呢?小編就通過兩個(gè)例子來教教您!

案例1

小王2022年月工資7000元，個(gè)人每月繳納三險(xiǎn)一金1000元，每月享受子女教育和住房租金專項(xiàng)附加扣除2500元，2022年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金18000元。那么對于這筆獎(jiǎng)金該如何計(jì)算呢?

(1)假設(shè)選擇單獨(dú)計(jì)稅，小王取得全年一次性獎(jiǎng)金18000元，除以12得出每月1500元，查找綜合所得月度稅率表，1500元適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。然后根據(jù)計(jì)算公式，應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)，因此，小王應(yīng)繳納獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅：18000×3%=540元;小王2022年綜合所得應(yīng)納稅所得額為：(7000-5000-1000-2500)×12=-18000元，無需繳納個(gè)人所得稅。上述兩項(xiàng)總的應(yīng)納稅款為540元。

(2)假設(shè)選擇合并計(jì)稅，小王2022年綜合所得年度應(yīng)納稅所得額為：(7000-5000-1000-2500)×12+18000=0元，因此，小王2022年度綜合所得無需繳納個(gè)人所得稅。

綜上，小王可選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得。

案例2

小李2022年月工資15000元，個(gè)人每月繳納三險(xiǎn)一金2000元，每月享受子女教育和住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除2000元，2022年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。那么對于該筆獎(jiǎng)金如何計(jì)算呢?

(1)假設(shè)選擇單獨(dú)計(jì)稅，小李取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，除以12得出每月3000元，查找綜合所得月度稅率表，3000元適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。因此，小李應(yīng)繳納獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅：36000×3%=1080元;小李2022年綜合所得應(yīng)納稅所得額為：(15000-5000-2000-2000)×12=72000元，查找綜合所得年度稅率表，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520，需繳納個(gè)人所得稅：72000×10%-2520=4680元。上述兩項(xiàng)總的應(yīng)納稅款為1080+4680=5760元。

(2)假設(shè)選擇合并計(jì)稅，小李2022年綜合所得年度應(yīng)納稅所得稅額為：(15000-5000-2000-2000)×12+36000=108000元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520，因此，小李2022年度綜合所得需繳納個(gè)人所得稅：108000×10%-2520=8280元。

綜上，小李可選擇將全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅。

由此可見，大家要根據(jù)實(shí)際情況來選擇適合自己的計(jì)稅方式哦~

溫馨提醒

1、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算的辦法只允許采用一次。

2、大家可以在年度匯算時(shí)，通過個(gè)稅APP將全年一次性獎(jiǎng)金分別選擇按單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得計(jì)稅測算最終應(yīng)納稅額，根據(jù)自己的實(shí)際情況來選擇計(jì)稅方法。

3、對取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班將、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

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