您當(dāng)前位置:首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

蘇州高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定稅收優(yōu)惠有哪些?

日期:2023-05-18 16:25:09      點擊:

  2020年7月,國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于促進(jìn)國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》里提出各級政府建立健全政策協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制,落實好高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除、所得稅減免、小微企業(yè)普惠性稅收減免等政策,為高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

  那么高新技術(shù)企業(yè)具體能享受什么稅收福利呢?要如何享受呢?一起來看看吧!

  問:我是高新技術(shù)企業(yè),有何稅收優(yōu)惠?

  高新技術(shù)企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠包括:

  (1)所得稅優(yōu)惠:

  高新技術(shù)企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率。這一優(yōu)惠還能惠及高新技術(shù)企業(yè)從境外取得所得同樣適用15%稅率,以及允許境外取得所得繳納稅款抵免境內(nèi)所得稅。

  (2)職工教育經(jīng)費允許稅前扣除:

  高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

  TIPS:職工教育經(jīng)費允許稅前扣除的優(yōu)惠政策并非限定高新技術(shù)企業(yè)適用,但是稅前扣除比例一般為2.5%。

  (3)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限達(dá)到10年

  高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)在所得稅年度匯算清繳時,該年度發(fā)生了虧損的,允許結(jié)轉(zhuǎn)最長年限達(dá)到10年。

  TIPS:在企業(yè)所得稅法里對于一般企業(yè)的年度虧損彌補(bǔ),允許最長結(jié)轉(zhuǎn)的年限為5年。即使2020年疫情期間出臺的政策,對于特定困難行業(yè)的企業(yè)可結(jié)轉(zhuǎn)的年限也只能結(jié)轉(zhuǎn)8年。

  (4)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅

  自2016年1月1日起,全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果,給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納,并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

  (5)中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅

  中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納,并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

  問:高新技術(shù)企業(yè)能否放棄企業(yè)所得稅15%的優(yōu)惠?

  答:你可以放棄高企的所得稅優(yōu)惠,企業(yè)有選擇的權(quán)力。

  提醒:

  高新技術(shù)企業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的企業(yè)仍然需要填報:《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041),不管是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。

  問:高新技術(shù)企業(yè)能否享受研發(fā)費用加計扣除?

  答:不需要。

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規(guī)定,企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時,按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

  問:高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅需要備案嗎?

  答:不需要。

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)的規(guī)定,企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時,按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

  問:高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠,需要保管哪些資料留存?zhèn)洳?

  答:

  1、高新技術(shù)企業(yè)資格證書;

  2、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料;

  3、知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料;

  4、年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明,高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料;

  5、年度職工和科技人員情況證明材料;

  6、當(dāng)年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬,研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。

  問:高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠期間是如何規(guī)定的?

  答:企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠

  舉個例子:

  A企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間為2019年12月15日,A企業(yè)可自2019年度1月1日起連續(xù)3年享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,即享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的年度為2019、2020和2021年。

  問:享受15%優(yōu)惠稅率的高新技術(shù)企業(yè)申請注銷,清算所得適用的稅率還是15%嗎?

  答:清算期作為一個獨立納稅年度計算清算所得,清算所得應(yīng)按照25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。

  問:企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資格2020年11月到期,2020年之前5年尚未彌補(bǔ)完的虧損是否準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后10年內(nèi)彌補(bǔ)?

  答:高新技術(shù)企業(yè)按照其取得的高新技術(shù)企業(yè)證書注明的有效期所屬年度,確定其具備資格的年度。因此2020年屬于具備資格年度,2020年之前5年尚未彌補(bǔ)完的虧損準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后10年內(nèi)彌補(bǔ)。

  舉個例子:

  A企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書上注明的發(fā)證時間為2018年9月17日,有效期3年。則2018年、2019年、2020年、2021年為具備資格年度。

  高新還要不斷的正常認(rèn)定,才能持續(xù)的享受政策。

  問:高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率與小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠能否疊加享受?

  答:不能。

  根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第二條規(guī)定,《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號)第三條所稱不得疊加享受,是指企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。因此,企業(yè)的所得稅適用稅率可以根據(jù)自身情況從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率,但不得同時疊加享受。

  企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況最大化地享受稅收優(yōu)惠。

  問:高新技術(shù)企業(yè)同時又符合軟件企業(yè)優(yōu)惠條件的,是否可以疊加享受優(yōu)惠?

  答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》(國稅函 〔2010〕157號)第一條第二項規(guī)定:居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的,該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率,也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅,但不能重復(fù)享受15%稅率后再減半征稅。

  問:高新技術(shù)企業(yè)每年必須提交火炬年報嗎?

  答:高企有效期內(nèi)累計兩年未提交年報,將會被取消高新技術(shù)企業(yè)資格。

  高企抽查數(shù)量一般不低于當(dāng)年認(rèn)定數(shù)量的10%,高企火炬統(tǒng)計年報中主營業(yè)務(wù)收入下降超過10%的,將會被列為重點抽查范圍。

  注意:

  高企抽查中過去三年納稅總額低于各級財政給予的財政補(bǔ)貼額度的,或者過去三年發(fā)生重大事故等的企業(yè),將會被列為重點抽查范圍。

  問:哪些情況將被取消高新技術(shù)企業(yè)資格?

  答:已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的,由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格:

  (1)在申請認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的;

  (2)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的;

  (3)未按期報告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況,或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。

  問:企業(yè)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格后,稅務(wù)機(jī)關(guān)何時開始追繳已享受的稅收優(yōu)惠?

  對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè),由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定,追繳其自發(fā)生取消高新技術(shù)企業(yè)資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

  上面介紹的相關(guān)內(nèi)容,希望對你有所幫助,專注于中小企業(yè)代理記賬,公司注冊、注銷、變更,稅務(wù)異常處理,各類許可證辦理,建筑資質(zhì)代辦、增項、升級、延期,安全生產(chǎn)許可證延期,各種體系認(rèn)證等服務(wù),詳細(xì)可咨詢在線客服或撥打免費熱線(電話:)。

推薦閱讀:

本文來源:http://yikezuche.cn/baike/30367.html

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦