增值稅(增值稅稅率)

本篇文章給大家談?wù)勗鲋刀惗惵?，以及增值稅對?yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

增值稅的定義

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅稅法，增值稅的定義可以概括為：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，就其取得貨物的銷售額、進(jìn)口貨物金額、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅實行價外稅，也就是由消售者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當(dāng)中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的。因此，我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原現(xiàn)。

公式為:應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額

以上這段文字你理解起來會很抽象，很難理解，下面我用通俗的語言來回答你的問題，可能會容易理解了。

上面說增值稅是實行的“價外稅”，什么是價外稅？也就是價外征稅，就是由消費者負(fù)擔(dān)的。比如：

你公司向A公司購進(jìn)貨物100件，金額為1000元，但你公司實際上要付給對方的貨款并不是1000元，而是10000+10000*17%（假設(shè)增值稅率為17%）=11700元。

為什么只購進(jìn)的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢？因為這時，你公司做為消費者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅，這就是增值稅的價外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進(jìn)項稅”。A公司收了多收了這1700元的增值稅款并不歸A公司所有，A公司要把1700元增值稅上交給國家。所以A公司只是代收代繳而已，并不負(fù)擔(dān)這筆稅款。

再比如：

你公司把購進(jìn)的100件貨物加工成甲產(chǎn)品80件，出售給B0公司，取得銷售額15000元，你公司要向B公司收取的甲產(chǎn)品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為B公司這時做為消費者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“培帆者銷項稅”。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負(fù)擔(dān)的，你公司也只是代收代繳而已。

如果你公司是一般納稅人，進(jìn)項稅就可以在銷項稅中抵扣。

你公司購進(jìn)貨物的支付的進(jìn)項增值稅款是1700元，銷售甲產(chǎn)品收取的銷項增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人，進(jìn)項增值稅可以在銷項增值配薯稅中抵扣，所以，你公司上交給國家增值稅款就不是向B公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以這850元也B公司在向你公司購甲產(chǎn)品時付給你公司的，通過你公司交給轎芹國家。B公司買了你公司的甲產(chǎn)品，再賣給C公司，C公司再賣給D公司...... ,這些過程都是要收取增值稅的, 直到賣給最終的消費,也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費者身上了,所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅。

增值稅是什么意思 增值稅該怎么算

增值稅是什么意思 增值稅該怎么算

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入。

一般范圍:

增值稅的征稅范圍包括銷售(包括進(jìn)口)貨物，提供加工及賣拆修理修配勞務(wù)。

一般納稅人:

應(yīng)納稅額=銷項稅額—進(jìn)項稅

銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

禁止抵扣人進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項稅額×(當(dāng)月免稅項目銷售額，非應(yīng)稅項目營業(yè)額的合計÷當(dāng)月全部銷售，營業(yè)額合計)

稅收特點/增值稅

實行價外稅

劃分納稅人：一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種

簡化稅率：一般納稅人：17%、13%、11%、6%;小規(guī)模納稅人：3% ;出口貨物：適用零稅率。

財政部、國家稅務(wù)總局2011年11月17日正式公布營業(yè)稅改征增值稅試點方案(2012年1月1日起，在上海等地實施)。

2012年7月25日，國務(wù)院總理溫總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定自2012年8月1日起至年底，將交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個省(直轄市、計劃單列市)。2013年繼續(xù)擴(kuò)大試點地區(qū)，并選擇部分行業(yè)在全國范圍試點。按照規(guī)劃，最快有望在十二五(2011年-2015年)期間完成“營改增”。

增值稅根據(jù)試點方案，改革試點的主要稅制安排為：

——在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產(chǎn)等適用17%稅率，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。

簡易征收一般人：以銷售情況定4%、6%

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規(guī)定，自2009年1月1日起執(zhí)行，下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項稅額納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計稅依據(jù)為其銷售額，進(jìn)口貨物的計稅依據(jù)為規(guī)定的組成計稅價格。

代銷寄售物品、死當(dāng)物品、經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品：暫按簡易辦法依照4%。

對屬于一般納稅人的自來水公司銷售的自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

稅款抵扣/增值稅

在實際當(dāng)中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這中拍棗種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。

履行時間/增值稅

中國自1979年開始試行增值稅，并且于1984年和1993年進(jìn)行了兩次重要改革。現(xiàn)行的增值稅制度是以1993年12月13日國務(wù)院頒布的國務(wù)院令第134號《中華人民共和國增值稅暫行條例》為基礎(chǔ)的。

2008年11月賀搏5日經(jīng)過國務(wù)院第34次常務(wù)會議修訂通過，自2009年1月1日起施行。

納稅對象/增值稅

納稅義務(wù)人

增值稅從事增值稅應(yīng)稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應(yīng)稅行為但賦有代扣增值稅義務(wù)的扣繳義務(wù)人都是增值稅的納稅義務(wù)人。在1994年之前外資企業(yè)繳納工商統(tǒng)一稅，并不是增值稅的納稅義務(wù)人。但1993年11月6日國家稅務(wù)總局發(fā)布國稅法[1993]138號《關(guān)于涉外稅收實施增值稅有關(guān)征管問題的通知》后，從1994年1月1日起外資企業(yè)也成為增值稅的納稅義務(wù)人。

由于增值稅實行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。具體劃分標(biāo)準(zhǔn)為：

1.一般納稅人：

(1)生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的.年銷售額占應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬的;

(2)從事貨物批發(fā)或者零售經(jīng)營，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。

2.小規(guī)模納稅人：

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的。

(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。

小規(guī)模納稅

增值稅的小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱的會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。對于符合條件的小規(guī)模納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定。年銷售額達(dá)不到前述標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人，此外個人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)也被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人在達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)申請被批準(zhǔn)后可以成為一般納稅人。

對小規(guī)模納稅人實現(xiàn)簡易辦法征收增值稅，其進(jìn)項稅不允許抵扣。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件

一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：

(1) 年應(yīng)稅銷售額未超過100萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)，是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以工業(yè)生產(chǎn)為主，兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位。

增值稅(2) 年應(yīng)稅銷售額未超過180萬元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)，是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經(jīng)營活動的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以貨物批發(fā)、零售為主，兼營工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)及企業(yè)性單位。

一般納稅人

年增值稅應(yīng)稅銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的可以成為一般納稅人，此外對于生產(chǎn)型納稅人要求會計核算健全。這一標(biāo)準(zhǔn)可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產(chǎn)型商貿(mào)企業(yè)無論其會計核算是否健全均要達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才能認(rèn)定為一般納稅人。另外，由于自1999年起國家強制推廣稅控加油機(jī)，并禁止非稅控加油機(jī)的生產(chǎn)和銷售，所以國家稅務(wù)總局2001年12月3日發(fā)布國稅函[2001]882號《關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》規(guī)定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認(rèn)定為一般納稅人，而無論其規(guī)模是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)和會計核算是否健全。

一般納稅人的認(rèn)定條件

已辦理稅務(wù)登記，年應(yīng)納增值稅銷售額達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。

從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配(以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù))的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的。

已辦理稅務(wù)登記，年應(yīng)納增值稅銷售額未達(dá)到前項規(guī)定的定量標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全，能夠按照會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額的，可以向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

已辦理稅務(wù)登記，年應(yīng)納增值稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個體經(jīng)營者，能夠按照會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額，可以向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

納稅人總分支機(jī)構(gòu)實行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額達(dá)到定量標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到定量標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可以申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

增值稅相關(guān)的手續(xù)

申請

納稅人應(yīng)當(dāng)向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請報告，并提供合格辦稅人員證書，連續(xù)12個月銷售(營業(yè))額等有關(guān)證件、資料，分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)提供總機(jī)構(gòu)的有關(guān)證件或復(fù)印件，領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，一式三份。

填表

納稅人應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》所列項目，逐項如實填寫，于十日內(nèi)將《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》報送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。

報批

納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》和提供的有關(guān)證件、資料，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、報有權(quán)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，在其《稅務(wù)登記證》副本首頁加蓋"增值稅一般納稅人"確認(rèn)專章。納稅人按照規(guī)定的期限到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取一般納稅人稅務(wù)登記證副本。

已認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)如無下列行為，即使某一年度的應(yīng)稅銷售額達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)通常也不取消其一般納稅人資格。

虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為;連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當(dāng)理由;不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果。

對于才成為一般納稅人的商貿(mào)企業(yè)(包括小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人)需經(jīng)過一個納稅輔導(dǎo)期才能成為正式的一般納稅人，輔導(dǎo)期一般不少于6個月。輔導(dǎo)期內(nèi)稅務(wù)部門將對其進(jìn)行較嚴(yán)格的管理，包括：限制每月的專用發(fā)票申購數(shù)量，如需超額申購的，要按前次巳領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票的銷售額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳4%的增值稅款等等。

輔導(dǎo)期達(dá)到6個月后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其進(jìn)行全面評審，如同時符合下列條件，可認(rèn)定為正式一般納稅人。

納稅評估的結(jié)論正常，約談、實地查驗的結(jié)果正常，企業(yè)申報、繳納稅款正常，企業(yè)能夠準(zhǔn)確核算進(jìn)項、銷項稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進(jìn)項稅額抵扣憑證，凡不符合上述條件之一，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可延長其納稅輔導(dǎo)期或者取消其一般納稅人資格。

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什么是增值稅

增值稅是指以銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)春遲念以及進(jìn)口貨物為納稅客體，以在中華人民共和國境內(nèi)實施前述行為的單位和個人為納稅主體的一種流轉(zhuǎn)稅。

【【扒困法律依據(jù)】】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的旦讓納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

第三條

納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對法律的理解做出，請您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考！

如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關(guān)信息，同專業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。

什么叫增值稅？

分類: 商業(yè)/理財 財務(wù)稅務(wù)

解析:

增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供絕讓勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。

所謂“增值”，是指納稅人在一定時期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購進(jìn)商品和取得勞務(wù)時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營活動中所創(chuàng)造的新增價值，相當(dāng)于活勞動所創(chuàng)造的價值額。從最終產(chǎn)品消費的角度看，商品從生產(chǎn)到流通過程中各個環(huán)節(jié)的增加值之和，即為最終正宏仿產(chǎn)品的價值。由于增值額在具體經(jīng)濟(jì)運行中計算較為困難，在使用增值額計算增值稅的實際操作上大都采用間接計算辦法，即以商品銷售額為計稅依據(jù)，同時允許從稅額中扣除上一道已經(jīng)繳納的稅款，借以實現(xiàn)按增值因素增稅的原則。根據(jù)扣除范圍的不同，增值稅可分為“收入型”和“生產(chǎn)型”增值稅兩種。允許將購入的固定資產(chǎn)中折舊部分已納稅款扣除的稱為“收入型”增值稅；不允許扣除的稱為“生產(chǎn)型”增值稅。

實行增值稅的優(yōu)點：

第一、有利于貫徹公平稅負(fù)原則；

第二、有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化；

第三、有利于擴(kuò)大國際貿(mào)易往來；

第四、有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入。

一、增值稅的納稅人在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人。

二、增值稅的征收范圍增值稅征收范圍包括：1、貨物；2、應(yīng)稅勞務(wù)；3、進(jìn)口貨物。

三、增值稅的稅率增值稅稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。

四、增值稅的計稅依據(jù)納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計稅舉纖依據(jù)為其銷售額，進(jìn)口貨物的計稅依據(jù)為規(guī)定的組成計稅價格。

五、增值稅應(yīng)納稅額的計算

1、一般納稅人的應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進(jìn)項稅額。

2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷（1＋征收率）×征收率

3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅十消費稅）×稅率

什么是增值稅？

增值稅是價外稅。

價外稅是指在銷售價款中不包含的稅，價外稅是由購買方承擔(dān)稅款，銷售方取得的貨款包括銷售款和稅款兩部分。由于稅款等于銷售款乘以稅率，而這里的銷售款等于貨款（即含稅價格）減去稅款，即不含稅價格，因此，計算公式為稅款=（貨款/（1+稅率））*稅率掘臘。

而價內(nèi)稅是由銷售方承擔(dān)稅款，銷售方取得的貨款就是其銷售款，而稅款由銷售款來承擔(dān)并從中扣除。因此，稅款=含稅金額*稅率。

含稅金價外稅與價內(nèi)稅的最直接的區(qū)別在于計算稅款的應(yīng)用公式。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二條 增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%；

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

1、糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜判喚滑；

5、國務(wù)院規(guī)定的其他貨物；

（鏈含三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%；

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外；

（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

增值稅是什么意思

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增值稅在我們生活中出現(xiàn)的頻率很高，但真正了解增值稅到底是什么的人肯定是很少的。甚至有的學(xué)會計的都弄不清是什么，扎心的真相。但是，我今天還是要簡單粗暴的介紹一下增纖讓值稅，如果你看明白了，那么，增值稅是什么對你來說就不是什么難題了。

增值稅是什么？

翻了一下會計書上對于增值稅的解釋，教科書上是這樣解釋增值稅的：“增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流猛銷轉(zhuǎn)稅。”

看完之后，還是一臉蒙蔽，增值稅還沒搞懂呢，又出現(xiàn)了流轉(zhuǎn)稅....這要從我國的稅種開始說起。

截止目前為止，我國有19個稅種，其中包括，增值稅，消費稅，個人所得稅，房產(chǎn)稅，印花稅等等共19種。而這19個稅種呢，又分為了五個大類：流轉(zhuǎn)稅，所得稅，財產(chǎn)稅，資源稅，行為稅。

增值稅就是流轉(zhuǎn)稅的一種，就是商品在流轉(zhuǎn)的過程中，因為增值額而產(chǎn)生的一個稅種，也是以商品流通的過程中增值額來計稅的。

是不是看了這些，你還是不太明白，我在更加簡單的解釋一下，你就會明白了。我們先來做個假設(shè)，假如毀知局增值稅的稅率是17%。

案例一：你去工廠進(jìn)了一批貨品 ，總價是117，那么，這117塊錢就包括了2個部分，一部分是成本價：100元；另外一部分增值稅價：17元。

然后，你再把這批貨賣出去了，賣了234元，那么這234元也包括了2部分，一部分是不包括稅的價：200元；另外一部分是增值稅：34元。

如果再細(xì)分下去，那么，這234里面就包括了：100塊錢成本；100塊錢利潤；17塊錢增值稅，供貨方已交；17塊錢增值稅，你需要交的。很明顯的可以看出，有17塊錢的增值稅是由供貨方繳納的，進(jìn)貨的時候供貨方會給你開具增值稅發(fā)票，也算是進(jìn)項稅，這17塊錢是可以抵扣掉的。

這里需要提醒你注意的是，這17塊錢的進(jìn)項稅，是需要供貨方給你開具增值稅發(fā)票的，如果沒有這張發(fā)票，那么，這17塊錢的進(jìn)項稅就不能抵扣，需要你自己承擔(dān)。所以這里自己需要注意，不然受損失的也是自己。

了解了增值稅是什么之后，你知道在什么樣的情況下需要交增值稅嗎？其實，增值稅真的深入到了生活的方方面面，基本上所有的所有的經(jīng)營活動的產(chǎn)生都會產(chǎn)生增值稅。

什么時候需要繳納增值稅？

1、給別人提供生產(chǎn)加工，修配服務(wù)等勞務(wù)活動需要繳納增值稅

2、銷售貨物，賣東西等經(jīng)營活動需要繳納增值稅

3、進(jìn)口貨物需要繳納增值稅

4、賣房子，銷售動產(chǎn)或者不動產(chǎn)都要繳納增值稅

有人還戲說，增值稅是萬稅之王，基本上所有的經(jīng)濟(jì)活動都需要繳納增值稅。那么，什么樣的對象是增值稅的納稅人呢？

增值稅的納稅人

說真的，增值稅對納稅人的會計要求核算水平還是很高的，能達(dá)到這樣水平的要求其實不是很多。所以我國規(guī)定，納稅人按照經(jīng)營規(guī)模來劃分。把增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

· 增值稅一般納稅人

增值稅的一般納稅人包括兩類，一類是生產(chǎn)貨物的工廠、以生產(chǎn)為主，銷售或者批發(fā)為輔的企業(yè)，其中提供應(yīng)稅的勞務(wù)要占總銷售額的50%以上等。這些經(jīng)營活動的年應(yīng)稅銷售額超過了50萬及以上的納稅企業(yè)；另外一類是，以批發(fā)和零售為主的企業(yè)，并且一年應(yīng)該繳納增值稅的銷售額在80萬以上。

· 增值稅小規(guī)模納稅人

增值稅的小規(guī)模納稅人也分兩類。一類是一類是生產(chǎn)貨物的工廠、以生產(chǎn)為主，銷售或者批發(fā)為輔的企業(yè)，其中提供應(yīng)稅的勞務(wù)要占總銷售額的50%以上等。這些經(jīng)營活動的年應(yīng)稅銷售額超過了50萬以下的納稅企業(yè)；另外一類是，以批發(fā)和零售為主的企業(yè)，并且一年應(yīng)該繳納增值稅的銷售額在80萬以下。

以上的都是增值稅的納稅人，但增值稅其實有個很明顯的好處，就是稅率比較穩(wěn)定，一般納稅人的基本稅率有5檔：17%，13%，11%，6%，0%，一般納稅人可以開具增值稅發(fā)票，可以做抵扣用。而小規(guī)模納稅人的稅率為3%，但是，小規(guī)模納稅人是不能開增值稅發(fā)票也不能抵扣的。

好了，以上就是我所知道的關(guān)于增值稅的基本知識了，如果你還沒看明白，那么，可以留言給我喲～

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關(guān)于增值稅和增值稅稅率的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。

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