本篇文章給大家談?wù)劰蓶|分紅個(gè)稅籌劃,以及個(gè)稅籌劃對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)各位有所幫助,不要忘了收藏本站喔。
隨著個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的上調(diào),納稅人所需要繳納的個(gè)人所得稅也會(huì)相應(yīng)地減少。但目前國內(nèi)很多高收入群體依然會(huì)通過稅務(wù)籌劃合理的節(jié)省納稅支出,那么個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃的意義是什么?
1、增強(qiáng)納稅顫世人的納稅意識(shí)。一般來說想要節(jié)省納稅人的個(gè)人所得稅,那么必然需要對(duì)個(gè)稅相關(guān)政策、法律、法規(guī)進(jìn)行研究和掌握,這對(duì)于納稅人的納稅意思有著促進(jìn)的作用。需要明白的是:稅務(wù)籌劃在開展和實(shí)施的過程,也是納稅人接受教育和指導(dǎo)的過程。
2、幫助納稅人減輕稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)收入最大化。納稅人在開展個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃的時(shí)候,一般會(huì)給出多種方案,納稅人需要根據(jù)自身的情況進(jìn)行選擇。但無論是哪種方案都能有效地減少納稅人的稅負(fù),并保證納稅人的實(shí)際收益。
3、幫助國家有關(guān)部門完善個(gè)人所得稅稅收政策罩洞鋒和相關(guān)法律法規(guī)。個(gè)人稅務(wù)籌劃在開展的時(shí)候,有的方法是利用稅法的漏洞和空白來進(jìn)行。這在一定程度上來說,對(duì)于稅法制定部門來說也是一種反饋。國家可以通過收集和分析來規(guī)范和修正稅法。
4、讓稅法規(guī)定更為順暢的實(shí)施。目前國家對(duì)于某些行業(yè)和領(lǐng)域都會(huì)出臺(tái)一系列的稅收優(yōu)惠政策,納稅人選擇詞方面進(jìn)行投資或理財(cái),那么不僅可以減輕稅負(fù),同時(shí)也可以促進(jìn)國家相關(guān)政策的貫徹和落實(shí)。
個(gè)人稅務(wù)籌劃在開展的時(shí)候,不管需要了解清楚其中的意義,還需要注重具體的實(shí)施,并且需要物晌確保是在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行的,這樣才能確保籌劃的成功。另外需要明白的是:因?yàn)槎悇?wù)籌劃的多方面特點(diǎn),個(gè)人稅務(wù)籌劃在開展的時(shí)候,盡量尋求專業(yè)人員和公司的幫助,以便確?;I劃的合理合法與成功。
2019年1月1日,修訂后的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》正式實(shí)施,以下就個(gè)稅法改革的主要內(nèi)容及籌劃思路做簡單分析。
本次改革后,將個(gè)人經(jīng)常發(fā)生的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)勞動(dòng)性所得納入綜合所得征稅范疇,實(shí)行統(tǒng)一的稅收政策(每月預(yù)繳,年終匯算,類似企業(yè)所得稅法);經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)性所得(利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得)、偶然所得等其他項(xiàng)目仍延用分類征稅方式,分別計(jì)算個(gè)人所得稅。
工資薪金個(gè)稅起征點(diǎn)由原來的3500元/月調(diào)整為5000元/月,同時(shí)調(diào)整了七級(jí)超額累進(jìn)稅率(3%-45%)、中低檔收入的稅率區(qū)間,拓展了3%、10%、20%多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)級(jí)距,25%級(jí)距適當(dāng)縮小,高稅率區(qū)間的30%、35%、45%三個(gè)級(jí)別稅率保持不變。
本次改革最大的亮點(diǎn)是增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金及贍養(yǎng)老人六項(xiàng)與生活息息相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。
依據(jù)相關(guān)規(guī)定,以現(xiàn)金形式或隨工資一起發(fā)放的通訊補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、午餐費(fèi)補(bǔ)助,視同工資薪金所得,計(jì)入工資總額繳納個(gè)人所得稅。實(shí)際發(fā)生并取得合法發(fā)票的,屬于企業(yè)的正常經(jīng)營費(fèi)用,不予繳納個(gè)人所得稅。因此,許多企業(yè)暗示員工可以拿發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷沖抵工資。此非長久之計(jì),聽聞某非運(yùn)輸企業(yè)油費(fèi)發(fā)票比正常開支還要高,稅務(wù)局立即上門審查。
【 備注 :上述列入工資薪金的補(bǔ)助有一個(gè)特征,每月金額基本固定,具有工資性質(zhì)。 區(qū)別 :出差(伙食)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助等,具有鉛派偶發(fā)或慎友不確定性,不列入工資薪金?!?
1、變雇傭關(guān)系為合作關(guān)系
直接與員工個(gè)人發(fā)生交易,或者與員工的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(或個(gè)體工商戶)發(fā)生交易。
主要通過如下兩種方式節(jié)稅:
方式一,將員工“工資、薪金所得”變更為其他稅目,此步驟對(duì)于高薪員工效果更為有效。舉個(gè)極端的例子,如,年收入超過96萬元部分,若按“工資、薪金所得”稅率為45%;若按“經(jīng)營所得”稅率為35%;若變更為“財(cái)產(chǎn)租賃所得”等,則稅率更低。
【 備注 :這里隱含一個(gè)條件——從員工個(gè)人財(cái)產(chǎn)或行為中,找到標(biāo)的,能為公司所用,從而夯實(shí)雙方合作的基礎(chǔ)!例如,公司向員工支付車輛租金,變相支付工資?!?
方式二,將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(或個(gè)體工商戶)注冊到稅收洼地,參考稅收洼地的財(cái)政返還力度,實(shí)際稅負(fù)較低,可以為員工節(jié)省“經(jīng)營所得”的個(gè)人所得稅。
【 備注 :設(shè)置于稅收洼地的個(gè)體工商戶經(jīng)營所得實(shí)際稅負(fù)0.6%——1.5%(個(gè)體工商戶月收入額低于3萬元免增值稅)。——提示:準(zhǔn)確信息尚需實(shí)地考證!】
2、強(qiáng)行改變稅目
實(shí)務(wù)中存在眾多影視公司高溢價(jià)收購旗下藝人公司股權(quán)的案例,不排除是將藝人取得片酬收入轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓收入,個(gè)稅影響如下:
【 備注 :上述行為利用了稅收法規(guī)的一個(gè)漏洞:對(duì)于自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán),《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014 年 第 67 號(hào))規(guī)定,“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定”;《中華人民共和國稅收征收管理辦法》也規(guī)定,“納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,無正當(dāng)理由,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款”。高溢價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)成為收取片酬的潛在替代行為,并因變更稅目而降低稅負(fù) ——至目寬激槐前為止,稅收法規(guī)對(duì)于轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏高的行為,未提及,尚無約束措施 ?!ㄒ?guī)的本意,是對(duì)同一稅目下經(jīng)濟(jì)行為刻意避稅的約束,但疏漏了改變稅目的行為。】
發(fā)放給員工的貨幣或非貨幣資產(chǎn),是否計(jì)征個(gè)人所得稅,分如下情況:
1、發(fā)放的資產(chǎn)歸屬于工資薪金項(xiàng)目
歸屬于工資薪金項(xiàng)目的,須計(jì)征個(gè)人所得稅。
【 備注 :依據(jù)《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[2009]242號(hào))的規(guī)定,按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng) 納入職工工資總額 ,不再納入職工福利費(fèi)管理。企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、 未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的 午餐費(fèi)補(bǔ)貼,應(yīng)當(dāng) 納入工資總額 管理?!?
2、發(fā)放的資產(chǎn)歸屬于福利費(fèi)項(xiàng)目
《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[2009]242號(hào))列舉的、典型的可在福利費(fèi)列支的項(xiàng)目包括但不限于:為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利,例如,自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或 未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出 ,符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等。
【 區(qū)別 :對(duì)于午餐支出:統(tǒng)一供應(yīng)的,記入福利費(fèi); 未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的 午餐費(fèi)補(bǔ)貼, 納入工資總額。 】
歸屬于福利費(fèi)項(xiàng)目的,是否計(jì)征個(gè)人所得稅,需從如下方面考量:
(1)歸屬于征稅的福利費(fèi)范圍
《關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)[1998]155號(hào))規(guī)定的“不屬于免稅的福利費(fèi)范圍”,應(yīng)并入工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅,具體包括:
①從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助;②從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助;③單位為個(gè)人購買 汽車 、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。
(2)歸屬于免稅的福利費(fèi)范圍
即上述(1)列舉以外的項(xiàng)目,不計(jì)征個(gè)人所得稅。
(3)例外事項(xiàng)-供暖費(fèi)補(bǔ)貼
關(guān)于供暖費(fèi)補(bǔ)貼是否計(jì)征個(gè)人所得稅?
法規(guī)參考一:《關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)[1998]155號(hào))】規(guī)定,不屬于免稅的福利費(fèi)范圍包括……從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助……
法規(guī)參考二:《遼寧省機(jī)關(guān)企事業(yè)單位職工采暖費(fèi)隨職工工資發(fā)放方案》(遼建發(fā)[2005]42號(hào))進(jìn)一步明確:職工的采暖費(fèi),按其所在地省轄市政府制定的采暖費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)部分免征個(gè)人所得稅,超過標(biāo)準(zhǔn)部分征收個(gè)人所得稅。
如按對(duì)《關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)[1998]155號(hào))】規(guī)定的理解,供暖費(fèi)補(bǔ)貼屬于“支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助”,應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅,但“三北”地區(qū)實(shí)務(wù)中一般執(zhí)行地方規(guī)定——供暖費(fèi)補(bǔ)貼免征或限額內(nèi)免征個(gè)人所得稅。
本部分小結(jié) :《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》(財(cái)企[2009]242號(hào))規(guī)范了福利費(fèi)的列支范圍;《關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)[1998]155號(hào))明確了“不屬于免稅的福利費(fèi)范圍”。參照上述兩個(gè)文件,出于節(jié)稅的需要,可嘗試適當(dāng)減少工資薪金,同時(shí)增加免稅的福利費(fèi)項(xiàng)目金額作為補(bǔ)償。但需在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)與員工充分溝通,同時(shí)注意福利費(fèi)支付總額不得超過工資薪金總額的14%,否則超出部分不得在企業(yè)所得稅前扣除。
1、增加專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額——提高五險(xiǎn)一金繳付金額或比例
員工個(gè)人承擔(dān)的社保、住房公積金屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目,可抵減應(yīng)納稅所得額。進(jìn)行此項(xiàng)操作時(shí),需計(jì)算企業(yè)承擔(dān)的社保、公積金統(tǒng)籌部分變化,整體考慮人工成本支出是否增長。
根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定,職工和單位住房公積金的繳存比例不得少于5%,并不得超出12%。如果能以更高的比例繳存公積金,可以在稅前進(jìn)行扣除,個(gè)稅繳納自然會(huì)相應(yīng)減少。雖然個(gè)人到手的收入會(huì)有所減少,但是公積金賬戶里的可用余額會(huì)相應(yīng)增加,即可以減少個(gè)稅支出,也可以強(qiáng)制員工儲(chǔ)蓄。
2、增加專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目金額
專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以自由選擇任意一方作為扣除方。例如,以某一家庭為單位進(jìn)行納稅籌劃,其中住房貸款、子女教育等,盡量由夫妻雙方中納稅較多的個(gè)人進(jìn)行抵扣;如果有同時(shí)符合住房貸款利息和住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)的,那么就要考慮選擇可以多扣除的項(xiàng)目作為專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目;如果納稅人不是獨(dú)生子女,就存在兄弟姐妹間分?jǐn)傤~度的問題,應(yīng)盡量讓納稅較多的個(gè)人進(jìn)行抵扣,以期達(dá)到整體稅收最少;如果在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人有符合大病醫(yī)療扣除標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)藥支出費(fèi)用,即扣除醫(yī)保個(gè)人報(bào)銷負(fù)擔(dān)超過15000元,且不超過80000元的部分,在次年辦理年度匯算清繳時(shí),可以指定由夫妻一方納稅較多的納稅人扣除費(fèi)用。
《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅[2018]164號(hào))第五條第(一)款“個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅?!?
據(jù)傳,某公司辭退部分員工,一次性發(fā)放較多補(bǔ)償,之后陸續(xù)重簽訂合同。該補(bǔ)償限額內(nèi)免征個(gè)人所得稅。
目前,居民全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)算方法分為兩種,一種是并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅;另一種是單獨(dú)計(jì)稅,即年終一次性的獎(jiǎng)金除以12個(gè)月,按月?lián)Q算后的綜合所得月稅率表計(jì)算個(gè)稅。
根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))規(guī)定,全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策,執(zhí)行期限延長至2023年12月31日
假設(shè)員工小A,每月可稅前扣除情況如下:五險(xiǎn)一金1000元,子女教育1000元,住房貸款利息1000元,贍養(yǎng)老人2000元。上述項(xiàng)目全年合計(jì)6萬元,加上每年可扣除的費(fèi)用6萬元,則全年合計(jì)稅前扣除金額為12萬元。
1、全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)入綜合所得合并納稅
如該員工全年收入(含全年一次性獎(jiǎng)金)為12萬元,若選用全年一次性獎(jiǎng)金與工資合并計(jì)入當(dāng)年綜合所得納稅的方式,則無需繳納個(gè)人所得稅。
2、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅
如果員工全年收入(含全年一次性獎(jiǎng)金)超過12萬元,可嘗試選擇全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅, 這里需要注意的是 ,在選擇全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅方法時(shí),會(huì)有一個(gè)稅率極點(diǎn)的問題,需要合理利用臨界點(diǎn),進(jìn)行稅收籌劃——即全年一次性獎(jiǎng)金與每月工資金額分配問題。
針對(duì)以上個(gè)稅籌劃方法的適用性,簡要總結(jié)如下:
改變稅目行為是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)最為倡導(dǎo)的個(gè)稅籌劃方法,普遍的做法是公司同稅收洼地企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)。這里的稅收洼地可能是顯性洼地,也可能是隱性洼地。
公司可能面對(duì)如下潛在風(fēng)險(xiǎn):
一是來自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)異常發(fā)票、業(yè)務(wù)的稽查風(fēng)險(xiǎn)。
三是來自稅收洼地企業(yè)其他客戶的稅收風(fēng)險(xiǎn)?!緜渥ⅲ嚎赡苊媾R著牽一發(fā)而動(dòng)全身的潛在風(fēng)險(xiǎn)!】
此種稅收籌劃方法在不斷試探法律邊緣,相關(guān)行為與虛開發(fā)票區(qū)別是什么?很難界定!近期已引起監(jiān)管部門的高度警覺!
這里的福利費(fèi),僅指上文提及的“歸屬于免稅的福利費(fèi)范圍”,即排除《關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)[1998]155號(hào))規(guī)定的“不屬于免稅的福利費(fèi)范圍”的部分。總體而言,可操作空間較小,例如限額內(nèi)的供暖費(fèi)補(bǔ)貼。
包括專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除。
企業(yè)可主導(dǎo)的,主要是以“五險(xiǎn)一金”為代表的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目。總的指導(dǎo)思想是:參照綜合所得年度稅率表,在總體支出不發(fā)生顯著增加的前提下,使扣除后的應(yīng)納稅所得額能夠降低至下一個(gè)稅率期間為宜。
需要注意的是,個(gè)人所得稅需 以員工個(gè)人為單位測算 ,不能匯總到一起算總賬!應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有員工個(gè)人工資薪金年度應(yīng)納稅所得分別考量,再匯總影響額。
專項(xiàng)附件扣除,主要在于員工個(gè)人(或家庭)扣除條件申報(bào)及夫妻雙方的扣除對(duì)象選擇問題。
坊間傳聞確實(shí)存在該方法,利用上文提及的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅[2018]164號(hào))規(guī)定,利用一次性補(bǔ)償收入限額內(nèi)免稅的規(guī)定,先辭退員工,之后再重新簽訂合同。此非常規(guī)做法,不可常用,不提倡!
個(gè)稅法改革后,將勞動(dòng)性所得(工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi))納入綜合所得征稅。自2024年1月1日起,包含全年一次性獎(jiǎng)金在內(nèi)的工資薪金,全年匯總計(jì)算個(gè)人所得稅,在年度應(yīng)納稅所得額固定的情況下,幾乎不存在區(qū)間分檔導(dǎo)致的臨界點(diǎn)附近稅額巨大差異,籌劃空間較小。
【備注:對(duì)于綜合所得而言,稅率表臨界點(diǎn)的稅率差異,已通過速算扣除數(shù)調(diào)節(jié),例如,假設(shè)年度綜合所得應(yīng)納稅所得額為144000元,按上一檔稅率計(jì)算,應(yīng)納個(gè)稅=144000*10%-2520=11880元;若按下一檔稅率計(jì)算,應(yīng)納個(gè)稅=144000*20%-16920=11880元。兩者相等!】
【備注:對(duì)于選擇單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金而言,若應(yīng)納稅所得額恰好處于臨界點(diǎn)附近,可能存在“差了1元其實(shí)是跨越了一個(gè)計(jì)稅區(qū)間”的問題,導(dǎo)致應(yīng)納個(gè)稅額差異較大。為何只有選擇單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金存在這個(gè)問題,原因在于:全年一次性獎(jiǎng)金是用應(yīng)納稅所得額的1/12去找對(duì)應(yīng)的月稅率,然后用全部應(yīng)納稅所得額去乘以稅率,但是速算扣除數(shù)卻只扣了一倍,而沒有扣除12倍?!?
個(gè)稅太高,怎么進(jìn)行稅務(wù)籌劃?
1.根據(jù)工資支付方式合理節(jié)稅
目前的咐源個(gè)稅法并未對(duì)個(gè)人非貨幣性福利收入有具體的管理辦法,因此可以通過減少名義收入的方式來降低應(yīng)納稅所得額,進(jìn)而達(dá)到能夠接受的稅率范圍。具體方式上,我們可以和單位協(xié)商,將納稅人工資轉(zhuǎn)化為福利性收入。
2.根據(jù)五險(xiǎn)一金扣除標(biāo)準(zhǔn)合理節(jié)稅
適當(dāng)提高五險(xiǎn)一金的繳納標(biāo)準(zhǔn),或者提高其他免稅項(xiàng)目可以在工資總額稅前進(jìn)行扣除。拿公積金舉例,每個(gè)月的住房公積金提高后,實(shí)際收入并未受影響(公積金可以取出來)衡舉態(tài),然后又有比較明顯的節(jié)稅效果。
3.根據(jù)優(yōu)惠政策進(jìn)行合理節(jié)稅
當(dāng)稅率較難改變的時(shí)候,答旦我們可以改變應(yīng)納稅所得額。比如大家可以和公司達(dá)成協(xié)議,一部分工資薪金通過福利形式發(fā)放出來,不以現(xiàn)金形式,因此不會(huì)被視為收入,也就沒有稅收。單位可以增加福利項(xiàng)目,比如免費(fèi)交通、免費(fèi)餐點(diǎn),這樣不給員工加薪也能減輕員工的稅務(wù)負(fù)擔(dān),變相增加了員工收入。
4.個(gè)稅當(dāng)中,年終獎(jiǎng)的稅務(wù)籌劃
年終獎(jiǎng)是要單獨(dú)作為一個(gè)月工資所得計(jì)算納稅的,也就是要把年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月,其商數(shù)去對(duì)照相應(yīng)的稅率檔進(jìn)行納稅。
有關(guān)于個(gè)人展開稅收籌劃,其所需遵循的籌劃準(zhǔn)則主要有:
(1)合法性準(zhǔn)則,即保證個(gè)稅籌劃在法令法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。
(2)方針性準(zhǔn)則,即為籌劃工作設(shè)置一個(gè)預(yù)期方針。
(3)事前籌劃準(zhǔn)則,該準(zhǔn)則要求稅收籌劃需在交稅責(zé)任產(chǎn)生前進(jìn)行。
(4)專業(yè)性準(zhǔn)則,即展開個(gè)稅籌劃需求專業(yè)人士指導(dǎo)。
希望我的回答能夠幫助到您,望采納哦!
個(gè)稅籌劃的十個(gè)措施為
一、提高公積金額度。據(jù)稅法規(guī)定,五險(xiǎn)一金是免征個(gè)稅的,所以可與公司協(xié)商提高公積金繳納額度,多余部分自行承擔(dān)即可。
二、辦公通訊費(fèi)。公司為個(gè)人補(bǔ)貼的辦公通訊費(fèi)只要每人/月不超過三百元標(biāo)準(zhǔn)是免征個(gè)稅的。
三、房屋租金。對(duì)于沒有自住房的,符合以下情況的房屋租金是免征個(gè)稅的:第一,人口規(guī)模小于一百萬的每月不高于800元;第二,人口規(guī)模大于一百萬的每月不高于1100元;第三、其他直轄市等每月不高于1500元。
四、子女教育。對(duì)于子女教育,從3歲到教育結(jié)束,每個(gè)月的教育費(fèi)用有1000元是免征個(gè)稅的。
五、分?jǐn)偡āH裟吃鹿べY較高,可以分?jǐn)偟狡渌べY低的月份來降低繳納的稅費(fèi)。
六、高溫費(fèi)。這種情況只針對(duì)夏季情況,公司以報(bào)銷形式發(fā)放食物或者高溫津貼是免征個(gè)稅的。
七、贍養(yǎng)老人。針對(duì)父母年齡60歲及以上的,每月有2000元的贍養(yǎng)費(fèi)是免征個(gè)稅的,針對(duì)多個(gè)子女進(jìn)行平攤即可。
八、離職補(bǔ)償金。對(duì)于離職員工,其補(bǔ)償金只要不超過在職職工年平均工資的三倍就可以免征個(gè)稅。
九、職業(yè)或?qū)W歷資格。對(duì)于需要提高職業(yè)資格或者學(xué)歷的個(gè)人,其在培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用不高于3600元/年或者4800元/年的,是免征個(gè)稅。
十、首套住房利息。對(duì)于首套買房的個(gè)人,只要提供貸款合同及還款憑證,最長20年可以享受每月利息支出不超過1000元是免征個(gè)稅的優(yōu)惠政策。
拓展資料:
1、個(gè)稅籌劃的主要意義
個(gè)稅籌劃主要就是個(gè)人所得稅籌劃,自從征收個(gè)人所得稅以來,越來越多人都能認(rèn)識(shí)到個(gè)稅籌劃的重要性,通過個(gè)稅籌劃能有助于減少每掘蠢年的稅收負(fù)擔(dān),增加自己每年實(shí)際收入。旅散蔽在稅法允許的合理范圍內(nèi),通過經(jīng)營活動(dòng)或者財(cái)富管理活動(dòng)規(guī)劃安排,可真正實(shí)現(xiàn)節(jié)省稅收的利益目標(biāo),降低個(gè)人所得稅壓力。
2、個(gè)稅籌劃的好處優(yōu)勢
注重個(gè)稅籌劃工作,最主要的好處優(yōu)勢就是能最大化增加收入,減少納稅壓力,節(jié)省和減少稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí),還能避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。很多人都擔(dān)心個(gè)稅籌劃會(huì)給自己造成風(fēng)險(xiǎn),其實(shí)只要拆州能在稅法的合理范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃工作,就能有助于降低稅收壓力,選擇稅收負(fù)擔(dān)比較低的繳稅方案,這樣既能提升個(gè)人利益還能不違反國家法律。
什么是個(gè)稅籌劃?不了解的人可能會(huì)以為這是一個(gè)很高大上的專業(yè)詞語,其實(shí)不是。稅務(wù)籌劃的英文名叫 Tax Planning,其含義就是在法律的允許范圍內(nèi)合理減少稅負(fù)。簡單來講,就是節(jié)稅。
如何能盡量節(jié)稅又不至于被罰呢?有這樣問題的你就應(yīng)該學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃知識(shí)或者找稅務(wù)專家為你提供稅務(wù)籌劃服務(wù)了。
稅務(wù)籌頃粗劃的英文里有“planning”喚仔這個(gè)詞,意思是計(jì)劃。從這里你應(yīng)該知道,稅務(wù)雀鏈鎮(zhèn)籌劃的重點(diǎn)是在納稅行為發(fā)生之前的,是防患于未然的。雖然亡羊補(bǔ)牢的事情籌劃專家有時(shí)也能做,但那并不是稅務(wù)籌劃的重點(diǎn),也不是應(yīng)該被推崇的事情。
個(gè)稅納稅籌劃?
1、合理調(diào)整工資和年終獎(jiǎng)的比例
我們的年終獎(jiǎng)是要單獨(dú)作為一個(gè)月工資所得計(jì)算納稅的,也就是要把年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月,其商數(shù)去對(duì)照相應(yīng)的稅率檔進(jìn)行納稅。
很多單位不注意,導(dǎo)致員工工資和年終獎(jiǎng)比例失調(diào),某一方過高,從而拉高了全年的綜合個(gè)稅稅率。需要特別注意的一點(diǎn)是稅收臨界點(diǎn)。
2、了解扣減政策
在認(rèn)清收入構(gòu)成后,就要了解自己所能適用的個(gè)稅扣減政策,包括中央政策和地方政策。除了住房公積金外,保險(xiǎn)也斗返是實(shí)現(xiàn)個(gè)人稅務(wù)籌劃的重要手段。允許個(gè)人在規(guī)定范圍內(nèi)把購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出,在當(dāng)月或當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除。
個(gè)稅稅率采取是的超額累進(jìn)制,當(dāng)累進(jìn)到銷缺一定程度時(shí),增加的工資薪金能帶給個(gè)人可支配收入會(huì)越來越少。
3、稅收優(yōu)惠政策
(1)核定征收
目前我國的特殊經(jīng)濟(jì)園區(qū)出虧銷辯臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策,來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展,將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū)。
高收入者可以在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),和公司簽立合同,把工資以合作費(fèi)形式公對(duì)公打款,在稅收洼地成立的個(gè)獨(dú)企業(yè)可以核定征收所得稅。
(2)自然人代征
自然人代征發(fā)票主要是服務(wù)于沒有開票能力的個(gè)人或者經(jīng)營團(tuán)體,為了方便自由職業(yè)者或者經(jīng)營者開-票,在各個(gè)地方稅務(wù)是可以申請自然人代征發(fā)票的。
自然人代征的稅種:增值稅:1%(增值稅普通發(fā)票)+附加稅+個(gè)人所得稅,且附有對(duì)應(yīng)的完稅憑證,自然人代征政策后無需再繳納個(gè)稅。
希望我的回答能夠幫助到您,望采納!
個(gè)稅籌劃的介紹就聊到這里吧,感謝你花時(shí)間閱讀本站內(nèi)容,更多關(guān)于股東分紅個(gè)稅籌劃、個(gè)稅籌劃的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。
推薦閱讀:
版權(quán)說明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn),不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見,不承當(dāng)任何法律責(zé)任
下一篇:稅收優(yōu)先權(quán)(稅收優(yōu)先權(quán)包括哪些具體內(nèi)容)
5660人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報(bào)流程)3916人閱讀
如何查詢商標(biāo)注冊情況(注冊商標(biāo)名稱查詢詳細(xì)步驟)2542人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1978人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報(bào)公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報(bào)流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1414人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標(biāo)準(zhǔn)稅率表)1393人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程)1207人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報(bào)流程)1146人閱讀