計提稅費會計分錄(增值稅可以不計提,直接繳納嗎)

今天給各位分享計提稅費會計分錄的知識，其中也會對增值稅可以不計提,直接繳納嗎進行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關注本站，現(xiàn)在開始吧！

計提稅費的會計分錄怎么寫？

企業(yè)在經(jīng)營過程中，總會涉及各種稅費的繳納費。不同稅費，稅率不同，所繳納的稅額也有所區(qū)別。在計提稅費時，應如何做會計分錄？

計提稅費的會計分錄

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅

應交稅費——應交城市維護建設稅

應交稅費——應交教育費附加

應交稅費——應交資源稅

應交稅費——應交房產(chǎn)稅

應交稅費——應交車船稅

應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅等

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

借：本年利潤

貸：稅金及附加

稅金及附加科目是什么？

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。鍵侍猛

應交稅費科目是什么稿橋？

應交稅費是談肆指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

計提稅費怎么寫會計分錄？

企業(yè)在經(jīng)營過程中需要繳納各種稅費計提稅費會計分錄，比如說增值稅、消費稅、城建稅等計提稅費會計分錄，計提稅費時，一般計入應交稅費科目核算，那么具體的會計分錄是什么計提稅費會計分錄？

計提稅費的會世弊計分錄

1、計提稅費時，

借計提稅費會計分錄：稅金及附加

貸：應交稅費—應交消費稅

應交稅費—應交城市維護建設稅

應交稅費—應交教育費附加

應交稅費—應交資源稅

應交稅費—應交房產(chǎn)稅

應交稅費—應交車船稅

應交稅費—應交城鎮(zhèn)土地使用稅等

2、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤時，

借：本年利潤

貸：稅金及附加

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時，計提企業(yè)所得稅的會計分錄為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

2、企業(yè)繳納所得稅時，其會計分錄為：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

稅費是什么？

稅收，是指國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。

稅費，是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務，按規(guī)定收取的一種費用。

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：

增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等

企業(yè)應通過“應交稅費”科目進行核算，總括反映各種稅費的交納情況，并按照應交稅費的種類進行明細核算。該科目借方登記實際交納的稅費，貸方登記應交納的各種稅費等；期末余額如在借方，反映的是企業(yè)多搜或族交或尚未團頃抵扣的稅費；期末余額如在貸方，反映的是企業(yè)尚未交納的稅費。

計提稅費的會計分錄怎么做？

稅費是政府為了提供公共服務及公共財產(chǎn)，依照法律規(guī)定對個人或民間企業(yè)(法人)無償征收貨幣或資源的總稱，當會計人員碰到計提稅費處理時，會計分錄該如何編制？

計提稅費的會計分錄

1、計提時：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——應交教育費附加

2、支付時：

借：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——應交教育費附加

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增神神早值稅）

貸：應交稅瞎仿費——應交增值稅（進項稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)應繳納的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

繳納稅費時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人應交稅費賬務處理怎么做？

1、憑借進項發(fā)票：

借：原材游雀料

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

應付賬款等

2、憑借銷項發(fā)票：

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

3、結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）

4、繳上月稅費（銀行扣款）：

借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）

應交稅費——應交城建稅

應交稅費——應交教育稅附加

貸：銀行存款

計提本月稅費的會計分錄

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費--應交營業(yè)稅/應交消費稅/應交城市建設維修稅/應交教育費附加/應交地方教育費附加。

稅費包括哪些

其他應交稅費：

其他應交稅費是指除上述應交稅費以外的其他各種應上交國家的稅費，包括應交資源稅、應交城市維護建設稅、應交土地增值稅、應交所得稅、應交房產(chǎn)稅、應交城鎮(zhèn)土地使用稅、應交車船稅、應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費、應交個人所得稅等。

企業(yè)應當在“應交稅費”科目下設置相應的明細科目進行核算，貸方登記應交納的有關稅費，借方登記已交納的有關稅費。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的有關稅費。

(一)應交資源稅

資源稅是對在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅。

對外銷售應稅產(chǎn)品應交納的資源稅應記入“稅金及附加”科目，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目;自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應交納的資源稅應記入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目。

(二)應交城市維護建設稅

城市維護建設稅是以增值稅和消費稅為計稅依據(jù)征收的一種稅。其納稅人為交納增值稅和消費稅的單位和個人，以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)，并分別與兩項稅金同時繳納。稅率因納稅人所在地不同從1%-7%不等。

公式為：應納稅額=(實納增值稅+實納消費稅)×適用稅率。

企業(yè)按規(guī)定計算出應交納的城市維護建設稅，借記“稅金及附加”等科目，貸記“應交稅費一應交城市維護建設稅”科目。交納城市維護建設稅，借記“應交稅費——應交城市維護建設稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

(三)應交教育費附加

教育費附加是為了發(fā)展教育事業(yè)而向企業(yè)征收的附加費用，企業(yè)按應交流轉(zhuǎn)稅的一定比例計算交納。

企業(yè)按規(guī)定計算出應交納的教育費附加，借記“稅金及附加”等科目，貸記“應交稅費——應交教育費附加”科目。

(四)應交土地增值稅

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得帆嘩增值性收入的單位和個人所征收的一種稅。土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收。

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增鄭虧值額是轉(zhuǎn)讓收入減去稅法規(guī)定扣除項目金額后的余額，其中，轉(zhuǎn)讓收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入;扣除項目主要包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本及費用、新建房及配套設施的成本及費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金、舊房及建筑物的評估價格、財政部確定的其他扣除項目等。

土地增值稅采用四級超率累進稅率，其中最低稅率為30%，最高稅率為60%。

根據(jù)企業(yè)對房地產(chǎn)核算方法不同，企業(yè)應交土地增值稅的賬務處理也有所區(qū)別：

A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目;

B、土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目核算的，借記“銀行存款”、“累計攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準備態(tài)叢行”科目，按應交的土地增值稅，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目，同時沖銷土地使用權(quán)的賬面價值，貸記“無形資產(chǎn)”科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目或貸記“營業(yè)外收入”科目;

C、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應交納的土地增值稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目。

交納土地增值稅，借記“應交稅費——應交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

(五)應交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補償費

房產(chǎn)稅是國家對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收的由產(chǎn)權(quán)所有人繳納的一種稅。

房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余額計算交納。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務機關參考同類房產(chǎn)核定;房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

城鎮(zhèn)土地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為納稅人，以其實際占用的土地面積和規(guī)定稅額計算征收。

車船稅是以車輛、船舶(簡稱車船)為課征對象，向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。

礦產(chǎn)資源補償費是對在我國領域和管轄海域開采礦產(chǎn)資源而征收的費用。

企業(yè)應交的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費，記入“稅金及附加”’科目，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交房產(chǎn)稅或應交城鎮(zhèn)土地使用稅、應交車船稅、應交礦產(chǎn)資源補償費”科目。

(六)應交個人所得稅

企業(yè)職工按規(guī)定應交納的個人所得稅通常由單位代扣代繳。

企業(yè)按規(guī)定計算的代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目;

企業(yè)交納個人所得稅時，借記“應交稅費——應交個人所得稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

計提稅費如何寫會計分錄？

計提稅費是指企業(yè)計提稅費會計分錄的會計人員先把需要進行繳納的稅款計算好，然后在下月進行繳納。那么計提稅費時，具體的會計分錄怎么空迅銷做？

計提稅費的會計分錄

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交消費稅

應交稅費—應交城市維護建設稅

應交稅費—應交教育費附加

應交稅費—應交資源稅

應交稅費—應交房產(chǎn)稅

應交稅費—應交車船稅

應交稅費—應交城鎮(zhèn)土地使用稅等

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

借：本年利潤

貸：稅金及附加

什么是消費稅？

消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是斗游政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。消費稅是典型的間接稅。在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再征收一道消費稅，目的是為計提稅費會計分錄了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導消費方向，保證國家財政收入。

什么是稅金及附加？

稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。

主要核算消費稅、城市維護建設稅、資源稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。

本年利潤是什么？

本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。本年利潤是昌如一個匯總類賬戶。

計提稅金會計分錄怎么做

計提稅金會計分錄不同種類不同做法。

如果是計提附加稅計提稅費會計分錄，那計提稅金的分錄是悔耐：借：稅金及附加計提稅費會計分錄，貸：應交稅費——城建稅計提稅費會計分錄，教育費附加，地方教育費附加。如果是計提企業(yè)所得稅，謹前閉計提的分錄是：借：所得稅費用，貸：應交稅費—企業(yè)所得稅。

如果是計提工資薪金個人所得稅，計提的分錄是：借：應付職工薪酬—祥裂工資，貸：應交稅費—個人所得稅。計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。

在權(quán)責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。稅金一般需要計提，但印花稅除外。會計工作中，并不是所有的稅金都通過應交稅金科目來核算的。

計提稅費會計分錄的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容，更多關于增值稅可以不計提,直接繳納嗎、計提稅費會計分錄的信息別忘了在本站進行查找喔。

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