針對大家經(jīng)常提到有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的問題,小編將結(jié)合自己在該領(lǐng)域多年的豐富經(jīng)驗,同時也抱著交流的態(tài)度去詢問了一些官方平臺,據(jù)官方客服所解答的和我們所掌握的,將會在本文為大家詳細(xì)呈現(xiàn)。同時也會將例如“高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損彌補(bǔ)”這類相關(guān)問題作為一個重點為大家解答和分享。也希望本次文章內(nèi)容能幫助到您。
簡單來說,國家級高新技術(shù)企業(yè)就是高新技術(shù)企業(yè)中的佼佼者。
高新技術(shù)企業(yè)獲得的證書是《高新技術(shù)企業(yè)證書》;
國家級高新技術(shù)企業(yè)獲得的證書是《國家火炬計劃重點高新技術(shù)企業(yè)證書》。
國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件
1.被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后經(jīng)營一年以上;
2.已承擔(dān)國家級火炬計劃項目,企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品的技術(shù)水平在國內(nèi)處于領(lǐng)先地位;
3.企業(yè)在本行業(yè)中有較大影響,對行業(yè)技術(shù)有促進(jìn)和帶動作用;
4.年銷售收入過億元(軟件企業(yè)除外),高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售收入占總收入60%以上;
5.企業(yè)整體研究開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新能力較強(qiáng),每年投入不低于當(dāng)年中銷售額的5%;
6.研究開發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)品的科技人激裂員占企業(yè)職工總數(shù)的10%及以上;
7.企業(yè)管理科學(xué)、規(guī)范,且有制定好的發(fā)展規(guī)劃;
8.重視并培養(yǎng)包括科技開發(fā)、市場營銷、企業(yè)管理等方面的人才。
判定為高新技術(shù)企業(yè)對于企業(yè)的好處
1、促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型
2、提升企業(yè)品牌形象
3、享受稅收減免優(yōu)惠政策
4、提高企業(yè)市場價值
5、提高企業(yè)資本價值
6、提升在新三板上市的成功率
7、便于申辦瞪羚企業(yè)
8、申請政府的專項資金
擴(kuò)展資料
深圳市國家高新技術(shù)企業(yè)補(bǔ)助
1.深圳市各區(qū)的企業(yè)取得國家高新技術(shù)企業(yè)證書后可以享受的補(bǔ)貼:
2.深圳市各區(qū)企業(yè)可以為一位高層次人才申旁鉛拍請購房補(bǔ)貼:
3.優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地,部分科技園、軟件園有場地房租補(bǔ)貼;
4.技術(shù)轉(zhuǎn)讓不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半企業(yè)所得稅;
5.優(yōu)先獲批無息貸款或者貼息貸運(yùn)羨款;
6.高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)先納入政府采購體系;
7.優(yōu)先入選國家高新技術(shù)企業(yè)培育庫,可以得到最高300萬的研發(fā)補(bǔ)貼。
深圳高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
國家高新技術(shù)企業(yè)采取百分制,企業(yè)達(dá)到70分以上即可通過認(rèn)定。
一、2022高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是什么
法律分析:根據(jù)《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)第一條規(guī)定,自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后碧核年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。如果企業(yè)是科技型中小企業(yè),那么研究開發(fā)費(fèi)用按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除:
財稅〔2017〕34號 文規(guī)定,科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除春或的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
如果企業(yè)是非科技型中小企業(yè),那么研究開發(fā)費(fèi)用按照實際發(fā)生額的50%在稅前加計扣除:
財稅[2015]119號 文規(guī)定,對于適用研究開發(fā)此森游野肢費(fèi)用加計扣除的企業(yè),企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實際發(fā)生額的50%,悔脊掘從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。
2021年3月24日,國務(wù)院常務(wù)會議明確,將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例由75%提高至100%。
法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得森銷稅法》 第二十八條 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi),持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動,在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。
2.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市)科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定。
3.認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件:
(1)企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上。
(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
(3)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新缺盯洞活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。
(5)企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。
(6)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
(7)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。
(8)企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大伏枯質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條
3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》(財稅〔2011〕47號)
4.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)
5.《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕195號)
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(2017年第24號)
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年
【享受主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
【享受條件】
1.高新技術(shù)企業(yè),是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。
2.科技型中小企業(yè),是指按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
【享受主體】
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)為在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的法人企業(yè)。
2.從事《技術(shù)則野先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù),采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力,其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)須滿足的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍按照《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍(服務(wù)貿(mào)易類)》執(zhí)行。
3.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。
4.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上,其中服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域范圍(服務(wù)貿(mào)易類)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。
5.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)
2.《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2018〕44號)
[]可以。
但企業(yè)需要符合科技型中小企業(yè)條件,才可申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。
科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件:
(一)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。
(二)職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。
(三)企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。
(四)企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為,且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。
(五)企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分,且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。
科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類,滿分100分。
擴(kuò)展資料
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件:
(一)注冊滿一周年的中國境內(nèi)大陸企業(yè);
(二)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);
(三)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;
(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;
(五)企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算,下同)的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1、賀棚逗最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企禪賣業(yè),比例不低于5%;
2、最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;
3、最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。和純
其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%;
(六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;
(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求;
(八)企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
參考資料來源:山西省人民政府——年山西七批企業(yè)入庫科技型中小企業(yè)名單
參考資料來源:百度百科-科技型中小企業(yè)
參考資料來源:百度百科-國家高新技術(shù)企業(yè)
一、全國性政策
1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠10%
高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅減免10%,按照15%征收(非高新技術(shù)企業(yè)為25%)。
例:企業(yè)凈利潤是100萬,非高新企業(yè)需要繳納25萬的企業(yè)所得稅,而高新企業(yè)需要繳納15萬。
2、研發(fā)費(fèi)用可用來抵稅,而且抵稅比例比普通企業(yè)高75%
科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)坦冊用未形成無形資產(chǎn)的,可按照實際發(fā)生額的75%在稅前進(jìn)行加計扣除;即科技型中小企業(yè)可以將研發(fā)費(fèi)用的175%在稅前進(jìn)行扣除,減少納稅。而高新技術(shù)企業(yè)正好是在科技型中小企業(yè)的范圍內(nèi)。(注:該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日)
二、地方性政策
1、北京
(1)企業(yè)專業(yè)技術(shù)人才及管理人才可以辦理北京市工作居住證。
(2)北京市企業(yè)高管及技術(shù)骨干,同時取得北京市區(qū)域內(nèi)的高等院校、科研機(jī)構(gòu)學(xué)士以上學(xué)位者,可直接申辦北京市戶口。
2、蘇州工業(yè)園區(qū)
對于通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定且上一年度營業(yè)額低于2000萬元的企業(yè)一次性獎勵10萬元。
3、蘇州相城區(qū)
對于通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)一次性獎勵2萬元。
擴(kuò)展資料
高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定必須同時滿足《辦法》的8個條件,如企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員,占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;企業(yè)擁有一定的研發(fā)投入強(qiáng)度,且在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額,占全部研究開發(fā)費(fèi)讓派宏用總額的比例不低于60%。
“符合《辦法》8個條件的企業(yè)可進(jìn)行申請,通過專家評審、審查認(rèn)定后,在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)公示10個工作日,無異議后,再由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的‘高新技術(shù)企業(yè)證書’?!?/p>
科技部火炬中心高新技術(shù)企業(yè)處處長郭俊峰羨世介紹,至于認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消高新技術(shù)企業(yè)資格的,一種是不符合《辦法》相關(guān)要求,比如,企業(yè)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為等;還有一種是,公眾反映企業(yè)在申請過程存在弄虛作假等情況,認(rèn)定機(jī)構(gòu)核實后確實不符合資格者,同樣也會被“摘帽”。
參考資料來源:人民網(wǎng)-科技部:高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作一直嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范
參考資料來源:百度百科-高新技術(shù)企業(yè)
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