遞延稅款(遞延稅款借項(xiàng))

本篇文章給大家談?wù)勥f延稅款借項(xiàng)，以及遞延稅款對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

遞延稅款是什么意思

遞延稅款指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的運(yùn)敬會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。

遞延稅款，不是現(xiàn)行的會(huì)激雀計(jì)科目?，F(xiàn)在使用的是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目。

在納稅影響會(huì)計(jì)法下，時(shí)間性差異通過遞延稅款科目核算。如果遞延稅款科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延稅款貸項(xiàng)項(xiàng)目，如果遞延稅款科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延稅款借項(xiàng)項(xiàng)明悄早目。

對(duì)于遞延稅款借項(xiàng)，說明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅，對(duì)于遞延稅款貸項(xiàng)，說明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。

遞延稅款借項(xiàng):

計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用的金額小于當(dāng)期應(yīng)交的所得稅金額而產(chǎn)生的，其差額已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)沒有包括在內(nèi)，所以，在將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除。本項(xiàng)目可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延稅款借項(xiàng)”、“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列。

“遞延稅款借項(xiàng)”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項(xiàng)”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以正數(shù)填列;“遞延稅款借項(xiàng)”的期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以及“遞延稅款貸項(xiàng)”的期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以“-”號(hào)填列。

什么是遞延稅金

是指由計(jì)稅利潤(rùn)和會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間的暫時(shí)性差異而引致的資產(chǎn)或負(fù)債。這種暫時(shí)性差異主要來自固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值、貸款準(zhǔn)備金，以及待彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損。

當(dāng)公司采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得之間的時(shí)間性差額而影響的所得稅金額要作為遞延稅項(xiàng)單獨(dú)核算。

遞延稅項(xiàng)的最大來源是折舊。正常情況下，其結(jié)果一般是應(yīng)納稅所得小于會(huì)計(jì)報(bào)表體現(xiàn)的所得搭賀，形成遞延稅旅枝閉項(xiàng)負(fù)債，公司的納稅義務(wù)向后推延，這對(duì)公司是明顯有利的。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延稅項(xiàng)，借記本科目，貸記“所得稅－遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積－其他資本公積”等科目。

資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延稅項(xiàng)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延稅項(xiàng)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差拆裂異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅－當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積－其他資本公積”科目，貸記本科目。

參考資料來源：百度百科－遞延稅款

遞延稅款屬于什么科目

遞延稅款屬于負(fù)債類科目。

遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。

在我國(guó)，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會(huì)發(fā)生變化，企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)，可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定，無論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn)。

遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)的一般原則：

除所得稅圓畝準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直虛絕接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。

遞延稅款借項(xiàng)說明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅。遞延稅款貸項(xiàng)說明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來需要差腔姿交納的所得稅。

什么是遞延稅款？？

　遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。

根據(jù)時(shí)間性差異產(chǎn)生的原因和對(duì)未來所得稅的影響可分為：

　孫巖　1。應(yīng)納稅時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得，未來需要交納的稅款。

2?？傻譁p時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得，未來可以獲得遞減的稅款

在納稅影響會(huì)計(jì)法下，時(shí)間性差異通過“遞延稅款”科目世手核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目；如果“遞延稅款”科目則返御為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目。

什么叫遞延所得稅

問題一遞延稅款：遞延所得稅是什么意思？ 遞延所得稅，在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會(huì)遞延遞延稅款的，不交就不交，多交就多交了。

一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，其激包含了和會(huì)計(jì)利潤(rùn)的永久性差異和時(shí)間性差異。

應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報(bào)表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時(shí)間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個(gè)科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費(fèi)用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費(fèi)用提前，所以，就有了分錄:

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

另外，可以從所得的角度考慮，我資產(chǎn)增加了，費(fèi)用減少了，負(fù)債減少了悔埋，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認(rèn)這種增加。如果這種增加是確實(shí)的，那么，我就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負(fù)債。

同理，資產(chǎn)減少了，費(fèi)用增加了，負(fù)債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少。可稅法不確認(rèn)這種減拿前沒少。但確實(shí)是減少了，稅法暫時(shí)不確認(rèn)，以后也要確認(rèn)，這種減少，就會(huì)讓我以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。

例題很多，你具體分析一下吧。

問題二：遞延所得稅是什么意思？怎么來的？ 遞延所得稅是什么意思，怎么來的，只能打開“遞延所得稅”編輯網(wǎng)址學(xué)習(xí)。

“通俗的講，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的（以后稅務(wù)局就認(rèn)可了）就是遞延所得稅?！?

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問題三：什么是遞延所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用 “所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。

計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用

（遞延所得稅資產(chǎn)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

（遞延所得稅負(fù)債）

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

問題四：什么是遞延所得稅，遞延所得稅是如何計(jì)算的 通俗的講，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用，但以下兩種情況除外:

一是某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。

問題五：什么是遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) （Deferred Tax Asset），就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目：

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)；

根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；

三、遞延所得稅消納資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

問題六：“遞延所得稅資產(chǎn)”是什么性質(zhì)的科目？ 遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動(dòng)資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn) （Deferred Tax Asset），就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

一、借方核算（資產(chǎn)類）：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。

二、貸方核算（負(fù)債類）：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加，遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。

問題七：遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思 就按著你的故事說吧

故事的實(shí)際就是對(duì)于稅局來說，你現(xiàn)在損失的事情是不存在的（因?yàn)槟阒皇枪蓛r(jià)跌了，但是你沒有實(shí)際交割，這個(gè)損失還是一個(gè)暫時(shí)性的，只有交割的時(shí)候產(chǎn)生的損失才是永久性的），所以你的利潤(rùn)不是500元，而是500元加上沒有實(shí)際發(fā)生的200元損失

如果你交割的時(shí)候真的損失了200元，這200元的損失將根據(jù)你曾經(jīng)計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)的收益或損失補(bǔ)記收益或損失（因?yàn)槟阋恢痹诟鶕?jù)股價(jià)的變動(dòng)確認(rèn)會(huì)計(jì)損失或收益，即你以前損失計(jì)多了現(xiàn)在就會(huì)轉(zhuǎn)成為收益，反之計(jì)成收益的就要把利潤(rùn)減到200元的損失），但是如來如何此時(shí)你累計(jì)計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)的損失一定會(huì)是200元，就上面的故事如果沒有后續(xù)，則當(dāng)期你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是不會(huì)反映著200元的損失的，即除了這個(gè)股票你有700元的利潤(rùn)，那你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)就是700元，而不是500元（因?yàn)檫@個(gè)損失你以前已經(jīng)確認(rèn)過了，不能再確認(rèn)第二回）

再則就是賣股票除了印花稅外，有收益才要交稅，如果你要交120元稅，就意味你股票是賺了，沒有虧，所以你還是要交120元，因?yàn)槟銢]有實(shí)際發(fā)生200元的損失（上次交稅時(shí)就沒有讓你少交），反而有收益（收益對(duì)應(yīng)應(yīng)交的稅金是120元）；如果你確實(shí)發(fā)生了200元的損失，交稅時(shí)算得稅金700×25%=175元，但實(shí)際你只用交500×25%=125元，因?yàn)槟阋呀?jīng)交過50元的稅了，這次只用再交125元就好了

問題八：什么是遞延所得稅 您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂鄒老師為您解答

就是會(huì)計(jì)與稅法在賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額形成的差異從而對(duì)所得稅產(chǎn)生的影響

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問題九：遞延所得稅 是什么意思??？ 這是會(huì)計(jì)和稅法確認(rèn)損益的時(shí)點(diǎn)不同造成的。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，會(huì)計(jì)計(jì)算稅前利潤(rùn)的損益類科目有的是不允許稅前扣除和確認(rèn)的，這時(shí)候需要作納稅調(diào)整，然后根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅），但是納稅調(diào)整部分會(huì)計(jì)仍然按照準(zhǔn)則規(guī)定確定為損益，這樣就會(huì)造成應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)不一致，為了既符合稅法規(guī)定，又滿足會(huì)計(jì)損益確認(rèn)，這時(shí)候就需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)，相應(yīng)調(diào)整本期所得稅費(fèi)用。比如壞賬準(zhǔn)備，稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，但是會(huì)計(jì)需要按賬齡計(jì)提，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)就需要將從稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中已經(jīng)扣除的壞賬準(zhǔn)備加回，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)。

問題十：遞延所得稅是什么意思？ 遞延所得稅，在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會(huì)遞延的，不交就不交，多交就多交了。

一般來說，按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額。該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，其激包含了和會(huì)計(jì)利潤(rùn)的永久性差異和時(shí)間性差異。

應(yīng)交所得稅確定下來了（納稅申報(bào)表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，里面的時(shí)間性差異如何在賬面上體現(xiàn)呢？所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個(gè)科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費(fèi)用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費(fèi)用提前，所以，就有了分錄:

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

另外，可以從所得的角度考慮，我資產(chǎn)增加了，費(fèi)用減少了，負(fù)債減少了，總凈資產(chǎn)理應(yīng)增加。但是，稅法上不確認(rèn)這種增加。如果這種增加是確實(shí)的，那么，我就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負(fù)債。

同理，資產(chǎn)減少了，費(fèi)用增加了，負(fù)債增加了，總資產(chǎn)相應(yīng)就減少?？啥惙ú淮_認(rèn)這種減少。但確實(shí)是減少了，稅法暫時(shí)不確認(rèn)，以后也要確認(rèn)，這種減少，就會(huì)讓我以后少交稅，就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。

例題很多，你具體分析一下吧。

遞延稅款是什么意思？

以遞延所得稅來說：

1、意為按照會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)一致、配比性原則，本期的收入與本期的費(fèi)用要匹配。同樣道理，本期的所得稅負(fù)擔(dān)也應(yīng)該和本期的所得相匹配。

2、但按照稅法規(guī)定，某些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一旦發(fā)生即產(chǎn)生納稅義務(wù)，不管該項(xiàng)所得稅實(shí)際上是否該由本期承擔(dān)，這種資產(chǎn)/負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，造成了本期應(yīng)上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅本期實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅，其金額不一致的情況。

3、這種差異可以由很多事項(xiàng)引起，比如會(huì)計(jì)和稅法對(duì)資產(chǎn)的折舊方法不同形成的暫時(shí)性差異、以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)增/貶值、因質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債等。

當(dāng)期應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅

從分類上看：

1.應(yīng)納稅時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得，未來需要交納的稅款。

2.可抵減時(shí)間性差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得，未來可以獲得遞減的稅款。

在納稅影響會(huì)計(jì)法下，時(shí)間性差異通過“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則差森列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目；

如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目。

對(duì)于“遞延稅款借項(xiàng)”，說明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差慧慶則異而產(chǎn)生的未來可以獲得抵減的所得稅；

對(duì)于“遞延稅款貸項(xiàng)”，說明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來需要交納的所得稅。

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，遞延稅款用來核算：采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理的企業(yè)，由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所前棚得額之間的差異而影響所得稅的金額，以及以后各期轉(zhuǎn)回的金額。

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