個稅專項扣除標準(個稅專項扣除標準2022)

本篇文章給大家談談個稅專項扣除標準2022，以及個稅專項扣除標準對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

個人專項稅扣除項目標準

我們每個月在繳納個人所得稅個稅專項扣除標準的時候個稅專項扣除標準，在計算納稅金額之前個稅專項扣除標準，是可以進行七項專項抵扣稅的。那么大家知道個人所得稅的專項扣除項目及標準是什么嗎?為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識，華律網(wǎng)小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，希望對您有所幫助。

個人所得稅的專項扣除項目及標準是什么

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》

? 專項扣除的費用包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人費用六項(后增加一項三歲以下嬰幼兒照護)，具體扣除標準如下：

第一，子女教育：每個子女每月1000元

扣稅對象：子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人(釋：學前教育指年滿3歲至小學入學前的教育，全日制學歷教育包括：小學和初中教育、普通高中/中等職業(yè)/技工教育、大學?？?本科/碩士研究生/博士研究生)

能扣多少：每個子女每月1000元，要么選擇父母分別扣50%，要么選擇父母一方扣100%。

第二，繼續(xù)教育：每月400元

扣稅對象：接受學歷(學位)繼續(xù)教育的納稅人個稅專項扣除標準；接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人

能扣多少：學歷繼續(xù)教育每月400元(同一學歷/學位扣除期限不超過48個月)，可選擇本人扣除或其父母扣除；技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格取得證書當年，扣除3600元。

第三，大病醫(yī)療：每年限額8萬元

扣稅對象：與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費，扣除醫(yī)保報銷后，個人負擔(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的納稅人。

能扣多少：每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除；未成年子女醫(yī)藥費由父母一方扣除。

第四，住房貸款利息：每月1000元

扣稅對象：支付首套住房貸款利息的納稅人

能扣多少：每月1000元，扣除期限不超過240個月(在發(fā)生貸款利息巖舉的年度)

第五，住房租金：每月800-500元

扣稅對象：在工作城市沒有自有住房，發(fā)生租房租金支出的納稅人

能扣多少：直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市每月1500元；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

第六，贍養(yǎng)老人：每月2000元

納稅對象：贍養(yǎng)一位及以上裂鎮(zhèn)年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。

能肆棗粗扣多少：獨生子女每月2000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元扣除額度，每人每月不超過1000元。

第七，3歲以下嬰幼兒照護：每月1000元

納稅對象：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

以上就是個人所得稅的專項扣除項目及標準的全部內(nèi)容，此次推出的政策兼顧了公平和效率，也減輕了納稅人的負擔，過程也力求簡便易行，為納稅人提供了方便。

個人所得稅專項扣除標準

個稅專項附加扣除（全橋世稱：個人所得稅專項附加扣除），是指個人所得稅法規(guī)定的子塵宏女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。 是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。2018年12月22日，國務院關(guān)于印發(fā)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》發(fā)布，自2019年1月1日起施行。 (1) 子女教育：每個孩子可扣除1000元/月敏兄肢，12000元/年。 (2) 繼續(xù)教育：學歷教育減免400元/月，扣減4800元/年；繼續(xù)職業(yè)教育和繼續(xù)職業(yè)資格扣除3600元/年。 (3) 大病醫(yī)療：個人支付1.5萬元以上的醫(yī)療費用部分，每年可扣減金額不超過660萬元。 (4) 住房貸款利息：首期住房貸款利息可按月扣稅1000元，每年扣稅12000元。 (5) 住房租金：勞動所在城市沒有房地產(chǎn)，可以實行房屋租金扣除。不同城市扣除標準也是不同的，大致可以分為為800元/月、1000元/月和1200元/月。 (6) 贍養(yǎng)老人。 ①　獨生子女能夠減免2000元/月，24000元/年。 ②　非獨生子女可扣除每月2000/X和2000元/X/年，x代表兄弟姐妹的數(shù)量。

法律依據(jù)

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二條　本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第三條　個人所得稅專項附加扣除遵循公平合理、利于民生、簡便易行的原則。

法律依據(jù)

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二條 本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

個人所得稅專項扣除標準是什么

1、納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關(guān)支出個稅專項扣除標準，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。2、納稅人接受學歷繼續(xù)教育的支出個稅專項扣除標準，在學歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照羨旅升每年3600元鎮(zhèn)世定額扣除。3、一個納稅年度內(nèi)，大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標準限額據(jù)實扣除。4、納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元（兄老每月1000元）標準定額扣除。非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。5、住房租金專項附加扣除：承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每年14400元（每月1200元）；承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標準為每年12000元（每月1000元）；承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的，扣除標準為每年9600元（每月800元）。6、贍養(yǎng)老人專項附加扣除：納稅人為獨生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每年24000元(每月2000元)的扣除額度，分攤方式包括平均分攤、被贍養(yǎng)人指定分攤或者贍養(yǎng)人約定分攤，具體分攤方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

個稅6項專項扣除標準

個稅六項扣除標準如差困旁下：（1）子女教育專項附加扣除個稅專項扣除標準，納稅人個稅專項扣除標準的子女接收全日制學歷教育的相關(guān)支出個稅專項扣除標準，將按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。（2）繼續(xù)教育專項附加扣除個稅專項扣除標準，納稅人在中國境內(nèi)接收學歷繼續(xù)教育的支出，在學歷教育期間按照每月400元定額扣除。（3）贍養(yǎng)老人專項附加扣除，納稅人贍養(yǎng)60歲含60歲以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除，獨生子女按每人每月2000元標準扣除，非獨生子女與其他兄弟姐妹，分攤每月2000元的扣除制度。（4）大病醫(yī)療專項附加扣除，一個納稅年度內(nèi)，在社會醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的，由個人負擔超過15000元的醫(yī)藥費用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標準限額據(jù)實扣除。（5）住房貸款利息專項附加扣除，納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行，或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款尺絕利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元(每月1000元)標準，定額扣除。（6）住房租金專項附加扣除，納稅人在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可以按照以虛橡下標準定額扣除。

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市，以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元個稅專項扣除標準；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

法律依據(jù)

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第五條 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。

個人所得稅扣除標準是什么？

一、個人所得稅扣除標準：

（一）居民個人的綜合所得個稅專項扣除標準，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其個稅專項扣除標準他扣除后的余額，為應納稅所得額。

專項扣除，包括居民個人按照規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；

專項附加扣除包括8個項目：子女教育、3歲以下嬰幼兒照護、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人和個人養(yǎng)老金扣除。

1、子女教育：每個子女每月1000元。子女接受全日制學歷教育和學前教育的納稅人(釋：學前教育指年滿3歲至小學入學前的教育，全日制學歷教育包括：小學和初中教育、普通高中/中等職業(yè)/技工教育、大學專科/本科/碩士研究生/博士研究生)

2、3歲以下嬰幼兒照護：自2022年1月1日起，納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。

3、繼續(xù)教育：每月400元。接受學歷(學位)繼續(xù)教育的納稅人；接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人。學歷繼續(xù)教育每月400元(同一學歷/學位扣除期限不超過48個月)，可選擇本人扣除或其父母扣除;技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格取得證書當年，扣除3600元。

4、大病醫(yī)療：每年限額8萬元。與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費，扣除醫(yī)保報銷后，個人負擔(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的納稅人。每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除;未成年子女醫(yī)藥費由父母一方扣除。

5、住房貸款利息：每月1000元。支付首套住房貸款利息的納稅人。每月1000元，扣除期限不超過240個月(在發(fā)生貸款利息的年度)。

6、住房租金：每月800-500元。在工作城市沒有自有住房，發(fā)生租房租金支出的納稅人。直轄市、省會城市、計劃單列市以及國 務 院確定的其他城市每月1500元;市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

7、贍養(yǎng)老人：每月2000元。贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。獨生子女每月2000元;非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元扣除額度，每人每月不超過1000元。

8、個人養(yǎng)老金扣除：個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費時，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人啟枯所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

（二）非居民個人的工資、薪信虛金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費悄坦洞用，其余額為應納稅所得額。

（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國 務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

二、法律法規(guī)：《個人所得稅法》第四條、《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》、《關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號）、《財政部 稅務總局關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2022年第34號）。

個人所得稅扣除標準

1、個人所得稅扣除標準：個人所得稅計算是需要扣除專項附加扣除、個人五險一金塵仿、起征點后的。

專項附加扣除標準分為以下幾項：

1）子女教育：學歷教育-接受全日制學歷教育的，按照每個子女每月1000元標準扣除

學前教育-按每個子女每月1000元標準扣除

2）繼續(xù)教育：學歷學位繼續(xù)教育-最高48個月返兄彎，每月400標準扣除

職業(yè)資格繼續(xù)教育-年度3600標準扣除

3）大病醫(yī)療-扣除醫(yī)保報銷后個人負擔累計超15000部漏悶分，在80000元限額內(nèi)匯算清繳時據(jù)實扣除

4）住房貸款利息-首套住房貸款利息，按照最長240個月，每月1000元標準扣除

5）住房租金-按城市標準分為每月1500、1100、800三個檔次

6）贍養(yǎng)老人-贍養(yǎng)60歲以上父母、以及子女均去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，獨生子女每月2000元標準扣除，非獨生子女與兄弟姐妹分攤最高每月1000元

個人五險一金按照企業(yè)為個人代扣代繳額度標準扣除（個人繳費基數(shù)*個人繳納比例）

個稅起征點為每月5000元標準，年度則為600000元

2、個人所得稅稅率：個人綜合收入扣除專項附加扣除、五險一金、個稅起征點后計算稅率

全年納稅所得額不超過36000元，稅率3%，速算扣除數(shù)0；

全年納稅所得額超過36,000元至144,000元，稅率10%，速算扣除數(shù)2520；

全年納稅所得額超過144,000元至300,000元，稅率20%，速算扣除數(shù)16920；

全年納稅所得額超過300,000元至420,000元，稅率25%，速算扣除數(shù)31920；

全年納稅所得額超過420,000元至660,000元，稅率30%，速算扣除數(shù)52920；

全年納稅所得額超過660,000元至960,000元，稅率35%，速算扣除數(shù)85920；

全年納稅所得額超過960,000元，稅率45%，速算扣除數(shù)181920

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