小規(guī)模和一般納稅人哪個好些(一般納稅人可以轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人嗎)

小規(guī)模和一般納稅人哪個好些?各有利弊，適合企業(yè)的才是最好的。如何找到適合企業(yè)經(jīng)營的方案，你首先需要搞清楚二者的差別： 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一、認定方式不同

一般新注冊的公司如果沒有選擇納稅人類型則會自動認定是小規(guī)模納稅人。 而一般納稅人需要申請達到標準(銷售額超過500萬元或有固定辦公場所)才能認定。

二、評判標準不同

小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的銷項、進項和應(yīng)納稅額;不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料; 而一般納稅人有完整的財務(wù)系統(tǒng)，能進行健全的會計核算;能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

三、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。 小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

四，增值稅稅率不同

小規(guī)模納稅人無論行業(yè)增值稅稅率為3%，(受疫情影響，2020-2021年的增值稅稅率為1%)。 而一般納稅人會根據(jù)行業(yè)的不同，有0%(免繳增值稅的行業(yè))、6%、9%、13%等稅率。

五、計稅方法不同

一般納稅人按照銷項稅額和進項稅額的差額納稅，采用一般計稅方法。 小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收，采用的是簡易計稅。

六、票據(jù)的用途不同

小規(guī)模納稅人可以開具3%(1%)的增值稅專票，但是收到的增值稅進項票據(jù)不能抵扣稅額。 一般納稅人可以開具相應(yīng)的增值稅票據(jù)，同時獲得的相應(yīng)的增值稅專票也可以抵扣稅額。

七、優(yōu)惠政策不同

小規(guī)模納稅人開具普票自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 而一般納稅人則沒有這方面優(yōu)惠政策。 兩者可以互轉(zhuǎn)嗎?

一、小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

小規(guī)模納稅人只要滿足一般納稅人條件(年銷售額超500萬元)，就可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人登記。

二、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2020年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2021年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

新開公司，小規(guī)模納好還是一般納稅人好?

不能簡單的說誰好，企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況來看。主要考慮以下幾方面：

一、看公司規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。

如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2021年4月1日起，將享受增值稅免征政策。

二、看客戶買方

如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%(1%)征收率的增值稅專票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

三、看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% (1%)，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

四、看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

五、看優(yōu)惠

看所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人不存在優(yōu)劣之分，公司投資規(guī)模大，年銷售額大于500萬就可以選擇一般納稅人。如果公司規(guī)模不大，且剛剛成立，建議選擇小規(guī)模納稅人，因為小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。

推薦閱讀：