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稅控設(shè)備抵減增值稅分錄(稅控設(shè)備全額抵減會計處理)

日期：2023-04-19 09:22:29    　　點擊：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人企業(yè)初次購買增值稅稅控設(shè)備都是允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的。小編整理了關(guān)于稅控設(shè)備減免稅款會計分錄的詳細內(nèi)容，僅供參考，感興趣的朋友可以閱讀下文。

稅控設(shè)備抵減增值稅分錄怎么做?

(一)增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。

(二)小規(guī)模納稅人的會計處理

按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

稅控設(shè)備全額抵減會計處理：

一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理

即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護費的會計處理

支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業(yè)外收入

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本文來源：http://yikezuche.cn/baike/22941.html

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