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納個人所得稅分錄怎么做(繳納稅費會計分錄)

日期:2023-04-18 17:32:31      點擊:

繳納個人所得稅分錄怎么做

1、發(fā)放工資時:

借:應付職工薪酬—工資

貸:應付職工薪酬—社保

貸:應交稅金—應交個人所得稅

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、繳納個人所得稅:

借:應交稅金—應交個人所得稅

貸:銀行存款

繳納其他稅費會計分錄:

企業(yè)所得稅

1、計提應繳或預繳的所得稅賬務處理

借:所得稅

貸:應交稅金——應交所得稅

2、交納當期應交企業(yè)所得稅的賬務處理

借:應交稅金——應交所得稅

貸:銀行存款

消費稅

1、企業(yè)將生產的產品直接對外銷售的,對外銷售產品應交納的消費稅,通過“稅金及附加”科

目核算;

企業(yè)按規(guī)定計算出應交的消費稅

借:稅金及附加

貸:應交稅金——應交消費稅

2、企業(yè)以應稅消費品用于在建工程項目,應交的消費稅計入在建工程成本。

借:固定資產/在建工程/營業(yè)外支出/長期股權投資等科目

貸:應交稅金——應交消費稅

3、企業(yè)委托加工應稅消費品,于委托方提貨時,由受托方代扣代繳稅款

借:應收賬款/銀行存款等科目

貸:應交稅金——應交消費稅

4、委托加工應稅消費品收回后

直接用于銷售的

借:“委托加工材料”“主營業(yè)務成本”“自制半成品”等科目

貸:“應付賬款”“銀行存款”等科目。

作為半成品,用于連續(xù)生產應稅消費品

借:應交稅金——應交消費稅

貸:應付賬款/銀行存款等科目

5、企業(yè)進口產品需要繳納消費稅時

借:“材料采購”等科目

貸:“銀行存款”等科目。

6、交納當月應交消費稅的賬務處理

借:應交稅金——應交消費稅

貸:銀行存款

7、企業(yè)收到返還消費稅

借:銀行存款等

貸:稅金及附加

增值稅

一般納稅人增值稅賬務處理

1、購進時

借:庫存商品or原材料等科目

借:應交稅金--應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款or應付賬款

2、銷售時

借:“應收賬款”“應收票據(jù)”“銀行存款”等科目

貸:“主營業(yè)務收入”or“其他業(yè)務收入”等科目

貸:“應交稅金——應交增值稅---銷項稅額”

發(fā)生銷售退回的,應根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。

3、月末結轉

借:“應交稅金——應交增值稅---轉出未交增值稅”

貸:“應交稅金——未交增值稅”

4、次月繳納時

借:“應交稅金——未交增值稅”

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人增值稅賬務處理

小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算,不允許抵扣進項稅額。

1、購進時

借:“主營業(yè)務成本”or“原材料”等科目

貸:“應付賬款”“應付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

2、銷售時:

借:“應收賬款”“應收票據(jù)”“銀行存款”等科目

貸:主營業(yè)務收入

貸:“應交稅費——應交增值稅”

4、次月繳納時

借:“應交稅金——應交增值稅”

貸:銀行存款

環(huán)保稅

1、計提時

借:稅金及附加

貸:“應交稅金——應交環(huán)境保護稅”

2、繳納時

借:“應交稅金——應交環(huán)境保護稅”

貸:“銀行存款”

資源稅

1、計提時

借:稅金及附加

貸:應繳稅金——應交資源稅

2、繳納時

借:應繳稅金——應交資源稅

貸:銀行存款

3、企業(yè)收到返還應交資源稅時

借:銀行存款

貸:稅金及附加

土地増值稅

兼營房地產業(yè)務的企業(yè),應由當期收入負擔的土地増值稅

借:稅金及附加

貸:應交稅金——應交土地增值稅

轉讓的國有土地使用權與其地上建筑物及其附著物一并在“固定資產”或“在建工程”

科目核算的,轉讓時應交納的土地增值稅

借:固定資產清理/在建工程

貸:應交稅金——應交土地增值稅

企業(yè)在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入

借:應交稅金——應交土地増值稅

貸:銀行存款

待該項房地產銷售收入實現(xiàn)時,再按上述銷售業(yè)務的會計處理方法進行處理。該項目

全部竣工、辦理結算后進行清算,收到退回多交的土地增值稅

借:銀行存款

貸:應交稅金——應交土地增值稅

待該項房地產銷售收入實現(xiàn)時,再按上述銷售業(yè)務的會計處理方法進行處理。該項目

全部竣工、辦理結算后進行清算,補交的土地増值稅

借:稅金及附加

貸:應交稅金——應交土地增值稅

借:應交稅金——應交土地増值稅

貸:銀行存款

房產稅

1、計提時

借:稅金及附加

貸:應交稅金——應交房產稅

2、繳納時

借:應交稅金——應交房產稅

貸:銀行存款

土地使用稅

1、計提時

借:稅金及附加

貸:應交稅金——應交土地使用稅

2、繳納時

借:應交稅金——應交土地使用稅

貸:銀行存款

車船稅

1、計提時

借:稅金及附加

貸:應交稅金——應交車船稅

2、繳納時

借:應交稅金——應交車船稅

貸:銀行存款

印花稅

企業(yè)交納的印花稅可以不通過“應交稅費”科目,實際繳納時:

借:稅金及附加

貸:銀行存款

城市維護建設稅

1、計提時

借:稅金及附加

貸:應交稅金——應交城市維護建設稅

2、繳納時

借:應交稅金——應交城市維護建設稅

貸:銀行存款

耕地占用稅

借:在建工程

貸:銀行存款

車輛購置稅

按規(guī)定繳納的車輛購置稅

借:固定資產

貸:銀行存款

契稅

借:固定資產(或無形資產)

貸:銀行存款

文化事業(yè)建設費

1、計提時

借:稅金及附加

貸:應交稅金——應交文化事業(yè)建設費

2、繳納時

借:應交稅金——應繳文化事業(yè)建設費

貸:銀行存款

水利建設基金

1、計提時

借:管理費用——水利建設基金

貸:應交稅金——應交水利建設基金

2、繳納時

借:應交稅金——應交水利建設基金

貸:銀行存款

殘疾人就業(yè)保障金

1、計提時

借:管理費用——殘疾人就業(yè)保障金

貸:應交稅金——殘疾人就業(yè)保障金

2、繳納時

借:應交稅金——殘疾人就業(yè)保障金

貸:銀行存款

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