個體戶好還是小規(guī)模納稅人好(小規(guī)模與個體戶的征稅區(qū)別)

個體戶好還是小規(guī)模納稅人好?如果個稅能夠核定，那當(dāng)然是個體戶更好;如果不能核定呢?建議選擇小規(guī)模公司。

1.無論是小規(guī)模公司還是個體戶，現(xiàn)在都是免征增值稅的，大家在增值稅上沒有區(qū)別;

2.個體戶是不用繳納企業(yè)所得稅的;小規(guī)模公司雖然要交企業(yè)所得稅，但是目前的稅負(fù)也不高，利潤100萬以下按2.5%繳納，100～300萬之間的按5%繳納;

3.如果個稅能夠核定，那么個體戶的稅負(fù)就非常輕，個體戶的稅收優(yōu)勢就比較明顯了。

4.如果個稅不能核定，個體戶的個稅最高達(dá)到35%，個體戶在稅收上的優(yōu)勢就沒有了，另外考慮到個體戶還要承擔(dān)無限連帶責(zé)任這一塊風(fēng)險，小規(guī)模公司就更為劃算了。

小規(guī)模與個體戶的征稅區(qū)別:

一、個體工商戶只需要繳納個人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。我們知道，個體工商戶主要繳納增值稅和個人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。

1、增值稅。個體工商戶在增值稅征收方式的認(rèn)定上，根據(jù)個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模(年應(yīng)稅銷售額500萬元為限)和核算水平，分別認(rèn)定為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人一般為簡易征收，增值稅的計算和繳納比較簡單，也就是不含稅銷售額乘以適用的征收率(3%或5%)。

小規(guī)模納稅人增值稅的稅收優(yōu)惠政策，目前主要包括兩個方面，即一是增值稅的起征點為月應(yīng)稅銷售額為10萬元，那么也就是稅，只要個體工商戶小規(guī)模納稅人的月應(yīng)稅銷售額低于10萬元，或季度應(yīng)稅銷售額低于30萬元，則免征增值稅。二是小規(guī)模納稅人的征收率目前執(zhí)行1%。

2、個人所得稅。按照稅法的規(guī)定，個體工商戶業(yè)主的經(jīng)營所得需要繳納個人所得稅。其經(jīng)營所得應(yīng)繳納個人所得稅適用五級超額累計稅率，稅率為5%至35%。經(jīng)營所得個人所得稅的計算方法基本同企業(yè)所得稅相同。

個體工商戶業(yè)主個人所得稅的征收方式分為核定征收和查賬征收。核定征收的方式，各地在陸續(xù)收緊和取消，但理發(fā)店、奶茶店等小本經(jīng)營的店面一般多采用核定征收的方式，當(dāng)然各地執(zhí)行的政策是不同的。

個體工商戶個人所得稅的優(yōu)惠政策，即年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的部分，在執(zhí)行現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。

二、公司制企業(yè)既要繳納企業(yè)所得稅，股東分紅還需要繳納個稅。

個體工商戶和公司制小規(guī)模納稅人之間的納稅差別，主要體現(xiàn)在所得稅方面，因為小規(guī)模納稅人的增值稅基本相同的。也就是公司制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的同時，其公司對股東分紅還要代扣代繳個稅;而個體工商戶業(yè)主的經(jīng)營所得只需要繳納個稅即可。

1、增值稅。公司制小規(guī)模納稅人企業(yè)執(zhí)行的增值稅政策與個體工商戶小規(guī)模納稅人基本是一致的，即都是按照增值稅小規(guī)模納稅人的征收政策，都執(zhí)行簡易征收，且享受相關(guān)方面的增值稅優(yōu)惠政策。

2、企業(yè)所得稅。公司制企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得需要繳納企業(yè)所得稅，基本稅率為25%，低稅率為20%。企業(yè)所得稅多數(shù)執(zhí)行查賬征收，核定征收相對較小(目前的趨勢是逐漸取消)。

如果企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，則可以享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，即年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的部分，執(zhí)行2.5%的企業(yè)所得稅稅率;年應(yīng)納稅所得額高于100萬元，低于300萬元的部分，執(zhí)行10%的企業(yè)所得稅稅率。

另外，企業(yè)所得稅還有高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率，研發(fā)費用加計扣除、彌補虧損等各項優(yōu)惠政策。

3、個人所得稅。企業(yè)稅后利潤對股東的分紅，股東需要繳納20%的個人所得稅，這部分個人所得稅由企業(yè)代扣代繳。而如果是個體戶則在繳納個稅后，其生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅后凈利歸個體戶業(yè)主所有，不需要再繳納相關(guān)的稅費。

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