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應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)是什么問題(應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)的原因)

日期：2023-04-18 17:26:11 　　點(diǎn)擊：

在資產(chǎn)負(fù)載表中，應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)正數(shù)或者負(fù)數(shù)都是有可能的。那么應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)是什么問題?應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)表示當(dāng)時應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)的情況。接下來小編就為大家講講這些情況：

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額。

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金期末數(shù)是負(fù)數(shù)的原因有：

1、資產(chǎn)負(fù)債表中有尚未抵扣完的增值稅進(jìn)項稅額。

2、資產(chǎn)負(fù)債表中沒有計提所得稅、城建稅等教育附加稅等就交納了，之后也沒有補(bǔ)提。

3、交稅錯誤，多交了稅金，且尚未退回或彌補(bǔ)完。

應(yīng)交稅費(fèi)一級科目月末余額為負(fù)數(shù)就是多交稅費(fèi)，或有關(guān)稅項已交未計提。如果其中明細(xì)科目月末余額為負(fù)數(shù)要分析，比如明顯增值稅留抵稅額的二級科目未交增值稅就是借方余額。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。