工資相關(guān)的賬務(wù)處理(工資和社保的正確分錄)

但是很多財(cái)會(huì)新人對(duì)于工資、社保公積金這一塊的做賬分錄不太懂，經(jīng)常咨詢這塊的賬務(wù)處理怎么做?今天小編把工資表拿出來(lái)，把工資，社保公積金、個(gè)稅這些大家實(shí)務(wù)中躲不開(kāi)的坎兒，一起教你工資和社保的正確分錄：

工資表明細(xì)：

簡(jiǎn)單描述：7月份應(yīng)發(fā)工資是12000元，扣除掉個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金后，應(yīng)稅工資是11400元，再扣除掉減免額5000元， 應(yīng)計(jì)征的個(gè)稅是430元，8月7號(hào)實(shí)際發(fā)放10970元。(假設(shè)不存在其他扣除事項(xiàng))，企業(yè)財(cái)務(wù)處理流程應(yīng)該是這樣的：

我們知道，員工當(dāng)月的勞動(dòng)所獲得的工資薪金，企業(yè)一般是在隔月發(fā)放，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，這部分應(yīng)該計(jì)入當(dāng)月成本費(fèi)用，故需要做計(jì)提!

一、計(jì)提工資、社保、公積金

(1)計(jì)提7月工資總額分錄

計(jì)提依據(jù)：一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格，做工資的計(jì)提依據(jù)，特殊情況也可參照上個(gè)月工資做計(jì)提。

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——工資 12000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 12000

(2)計(jì)提公司承擔(dān)的社保部分

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——社保 600

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 600

(3)計(jì)提公司承擔(dān)的公積金部分

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等——公積金 200

貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金 200

二、繳納社保公積金

7月繳納社保、公積金(一般是25號(hào)左右)

借：應(yīng)付職工薪酬——社保 600

應(yīng)付職工薪酬——公積金 200

其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金 200

其他應(yīng)收款——個(gè)人社保 400

貸：銀行存款 1400

三、實(shí)際發(fā)放工資

8月7號(hào)發(fā)放工資，代扣了個(gè)人部分的社保、公積金，以及個(gè)稅

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 12000

貸：銀行存款 10970

貸：其他應(yīng)收款——個(gè)人社保 400

貸：其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金 200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 430

四、繳納個(gè)稅

企業(yè)實(shí)際繳納個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 430

貸：銀行存款 430

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