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外埠存款會(huì)計(jì)分錄案例(外埠存款是什么意思)

日期：2023-04-18 17:19:19    　　點(diǎn)擊：14

外埠存款是什么意思?外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)只付不收，付完結(jié)束賬戶(hù)。

外埠存款會(huì)計(jì)分錄案例

案例1：

1、莉新建筑有限公司2019年11月1日預(yù)在A城采購(gòu)筆水泥，將200000元款委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開(kāi)立專(zhuān)戶(hù)時(shí),根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證,編制付款憑證：

借:其他貨幣資金-外埠存款 200000

貸:銀行存款 200000

2、外出采購(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)用外埠存款支付材料的采購(gòu)貨款180000元(不考慮稅費(fèi));

借:原材料—水泥 180000

貸:其他貨幣資金—外埠存款 180000

3、完成采購(gòu)任務(wù)，將多余的存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí),根據(jù)銀行的收款通知,編制收款憑證：

借:銀行存款 20000

貸:其他貨幣資金—外埠存款 20000

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