未交增值稅屬于應(yīng)交稅費的二級明細科目,那么當(dāng)未交增值稅貸方有余額,該如何處理呢?下面看看未交增值稅貸方有余額怎么調(diào)賬。
當(dāng)計提增值稅的時候,處理如下所示:
借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅
當(dāng)繳納增值稅的時候,處理如下所示:
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
總結(jié):正常情況下,應(yīng)交稅費-未交增值稅的貸方余額表示當(dāng)月增值稅已經(jīng)計提,但是沒有繳納的情況。注意,假設(shè)前期稅款已經(jīng)繳納了,但是企業(yè)并沒有將銀行扣款憑據(jù)進行入賬。那么可能會出現(xiàn)應(yīng)交稅費-未交增值稅的余額一直在貸方掛賬的狀況。
假設(shè)是小規(guī)模納稅人,其應(yīng)交增值稅科目的貸方也就僅有一個申報銷項稅額。當(dāng)下月實交后記在借方的話,余額也就沒有了。
如果轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額要怎樣處理?怎么做會計分錄?
轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄怎么做?
1、月份終了的時候,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額,從應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅這一科目轉(zhuǎn)入未交增值稅科目中。其會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
2、月份終了的時候,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月多繳的增值稅額,從應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅這一科目轉(zhuǎn)入未交增值稅科目中。其會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
3、月份終了的時候,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將應(yīng)預(yù)繳的增值稅額(根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)等項目及其他現(xiàn)行增值稅制度所規(guī)定的),從 應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅這一科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅這一科目中。其會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅
4、如果企業(yè)當(dāng)月對上月應(yīng)繳未繳的增值稅進行繳納,那么會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
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