債務(wù)重組典型案例及會(huì)計(jì)分錄:
甲公司應(yīng)收乙公司1000萬,已提壞賬100萬,公允價(jià)值950.乙公司采用如下方式抵債
1.商品,余額100,公允200,增值稅率13%,消費(fèi)稅率10%
2.商標(biāo)權(quán),原價(jià)200萬,累計(jì)攤銷50萬,公允價(jià)值300萬,增值稅率6%
3.定增股份10萬,每股公允價(jià)值40元,另支付發(fā)行費(fèi)用11萬元
在此案例中甲是債權(quán)人,下面來看看債務(wù)重組債權(quán)人會(huì)計(jì)處理:
甲公司拿到股份作為其他權(quán)益工具投資處理
甲:
借:壞賬準(zhǔn)備 100
借:庫存商品 202.4
借:無形資產(chǎn) 303.6
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 44
借:其他權(quán)益工具投資 400
貸:應(yīng)收賬款 1000
貸:投資收益 50
借:稅金及附加 20
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 20
乙
借:應(yīng)付賬款 1000
借:股本 10
貸:資本公積 390
貸:庫存商品 100
借:累積攤銷 50
貸:無形資產(chǎn) 200
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 44
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅 20
貸:其他收益 286
借:資本公積11
貸:銀行存款 11
甲
借:無形資產(chǎn) 900
貸:銀行存款 109
貸:固定資產(chǎn)清理 700
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 91
借:固定資產(chǎn)清理 560
貸:固定資產(chǎn) 560
借:固定資產(chǎn)清理 140
貸:資產(chǎn)處置損益 140
乙
借:固定資產(chǎn) 700
借;應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 91
借:銀行存款 109
貸:無形資產(chǎn) 900
債權(quán)方:
借:壞賬準(zhǔn)備 300
借:固定資產(chǎn)500
借:存貨 500
貸:應(yīng)收賬款 1500
借:投資收益 200
債務(wù)方
借:應(yīng)付賬款 1500
貸:固定資產(chǎn) 650
貸:存貨 500
貸:其他收益 350
甲債權(quán)方
借;庫存商品522
借:壞賬準(zhǔn)備 1300
借:投資收益 100
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 78
貸:應(yīng)收賬款 2000
債權(quán)方
借:固定資產(chǎn) 700
借:存貨 600
借:投資收益 100
借:壞賬準(zhǔn)備100
借:應(yīng)收賬款 1500
債務(wù)方
借:應(yīng)付賬款1500
貸:固定資產(chǎn) 650
貸:存貨 500
貸:其他收益 350
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