您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

稅收滯納金可以稅前扣除嗎(滯納金賬務處理)

日期：2023-04-18 17:11:00    　　點擊：

滯納金可以稅前扣除嗎

很多小伙伴肯定會義正言辭說“不可以”，因為這是企業(yè)所得稅法規(guī)定。那么我們看一下是如何規(guī)定的?

依據(jù)相關規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(三)稅收滯納金… …(八)與取得收入無關的其他支出。

所以根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定目前不能稅前扣除的滯納金僅限于稅收滯納金，其他滯納金原則是可以稅前扣除的，但同時產(chǎn)生滯納金的“費用”需要通過“與取得收入無關的其他支出”的條件再做具體判斷：

產(chǎn)生的滯納金“費用”可稅前扣除，則其滯納金可稅前扣除; 產(chǎn)生的滯納金“費用”不可稅前扣除，則其滯納金不可稅前扣除。

對于不得稅前扣除的滯納金應在企業(yè)所得稅匯算清繳時及時納稅調(diào)增處理，避免留下稅務風險。

例如：

(1)社保滯納金不屬于稅收滯納金，同時社保費用屬于可稅前扣除項，所以社保滯納金可稅前扣除。但是大家需要注意各地政策也有不同，需以當?shù)乜趶綖闇?

(2)企業(yè)為投資者或者職工支付的規(guī)定外的商業(yè)保險費產(chǎn)生的滯納金也不屬于稅收滯納金，但同時也不屬于可稅前扣除項，所以此類商業(yè)保險的滯納金是不可稅前扣除。

如何賬務處理

(1)滯納金賬務處理：

借：營業(yè)外支出-滯納金支出

貸：銀行存款

(2)不可稅前扣除的滯納金匯算清繳調(diào)增賬務處理：

① 稅金計提分錄：

借: 以前年度損益調(diào)整

貸: 應交稅金--所得稅

② 補交稅金：

借: 應交稅金--所得稅

貸: 銀行存款

③ 結轉(zhuǎn)稅金：

借: 利潤分配--未分配利潤

貸: 以前年度損益調(diào)整

推薦閱讀：

本文來源：http://yikezuche.cn/baike/20401.html

版權說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權意見，不承當任何法律責任

下一篇：企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則區(qū)別

最新文章

稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標推薦