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勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表適用范圍(勞務(wù)報酬和經(jīng)營所得區(qū)別)

日期:2023-04-18 17:10:34      點擊:

勞務(wù)報酬作為綜合所得之一,是要平時預(yù)扣預(yù)繳,次年匯算清繳的。所以,勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表分為兩種,平時適用個人所得稅預(yù)扣表二,匯算清繳適用個人所得稅稅率表一。

接下來,小編就來講一講勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表適用范圍。

一、是否屬于勞務(wù)報酬?

要想使用勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表,先要確定是否屬于勞務(wù)報酬。勞務(wù)報酬所得是指個人獨立從事設(shè)計、制圖、安裝等各項勞務(wù)的所得。勞務(wù)報酬所得區(qū)別于工資薪金所得的地方是,勞務(wù)報酬所得強調(diào)的是獨立取得,不依靠公司,與對方簽訂的合同也是勞務(wù)合同,不是勞動合同。

勞務(wù)報酬和經(jīng)營所得區(qū)別:勞務(wù)報酬區(qū)別于經(jīng)營所得的地方是,勞務(wù)報酬往往不是連續(xù)的經(jīng)營行為,也沒有固定的經(jīng)營地點,也不需要進行工商注冊等,一般情況下二者是比較好區(qū)分的。

二、預(yù)扣預(yù)繳如何申報

認(rèn)定屬于勞務(wù)報酬所得之后,就要進行納稅申報了。勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表一般都是在申報時使用,但不同的情況,使用的人也不同。

一般情況下,勞務(wù)報酬所得都是有扣繳義務(wù)人的。個人取得勞務(wù)報酬所得之前,就由扣繳義務(wù)人登錄自然人扣繳客戶端代扣代繳個稅了。

假如沒有扣繳義務(wù)人,納稅人就需要前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的辦事大廳,進行自主申報。

注意,屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

此時勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表為個人所得稅預(yù)扣率表二。

勞務(wù)報酬所得在計算時,需要先進行減除,根據(jù)勞務(wù)報酬收入的不同,有不同的減除標(biāo)準(zhǔn):

不超過800元時,應(yīng)納稅所得額=0元

超過800元,但不超過4000元時,應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報酬收入額-800元

超過4000元時,應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報酬收入*80%

確定應(yīng)納稅所得額之后,再根據(jù)稅率表計算:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*對應(yīng)稅率-對應(yīng)速算扣除數(shù)。

三、匯算清繳如何計算

勞務(wù)報酬平時預(yù)扣預(yù)繳,次年3-6月份要進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。屆時,各地稅務(wù)局將會發(fā)出通知,納稅人登錄個人所得稅APP進行個人綜合所得年度匯算就可以了。

勞務(wù)報酬所得要并入綜合所得進行匯算清繳,此時勞務(wù)報酬個人所得稅稅率表為個人所得稅稅率表一。

四、特殊情形

1、保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入屬于勞務(wù)報酬所得。

預(yù)扣預(yù)繳時應(yīng)納稅所得額的計算為:

收入額=不含增值稅的收入*(1-20%)

應(yīng)納稅所得額=收入額-展業(yè)成本-附加稅費

展業(yè)成本=收入額*25%

2、個人擔(dān)任董事職務(wù),且不在公司任職受雇的,取得董事相關(guān)收入,屬于勞務(wù)報酬所得。

3、個人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得,屬于勞務(wù)報酬所得。

五、特別提醒

勞務(wù)報酬平時預(yù)扣預(yù)繳時,是不享受個稅免征額、專項扣除、專項附加扣除等稅前扣除的,匯算清繳時才能進行扣除。

所以,小編提醒,有勞務(wù)報酬的納稅人一定不要錯過匯算清繳,大概率是能退稅的。

現(xiàn)在斜杠青年、自由職業(yè)者越來越被認(rèn)可。

有的自由職業(yè)者掙得甚至遠超過同齡的單位員工,但收入越高,繳稅越高。

不少納稅人向小編反饋,今年匯算清繳個稅繳納了十幾萬,很心疼。

其實,勞務(wù)報酬所得也是可以節(jié)稅的。

并且相較于工資薪金所得,勞務(wù)報酬所得進行節(jié)稅更簡便。

只要注冊一個個人獨資企業(yè),采取核定征收的方式繳納個稅,既可以給對方提供發(fā)票,也可以通過稅收洼地進行合理節(jié)稅,一舉兩得。

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本文來源:http://yikezuche.cn/baike/20352.html

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