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應(yīng)納稅所得額是補(bǔ)還是退(納稅所得額與應(yīng)納稅額的區(qū)別)

日期:2023-04-18 17:10:31      點(diǎn)擊:

應(yīng)納稅所得額是補(bǔ)還是退?

對(duì)于“應(yīng)納稅額所得額”來(lái)說(shuō),不存在補(bǔ)稅或退稅的事。企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”是計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的依據(jù)。我們不能把“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)納所得稅額”搞混了。

如果企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額是正數(shù),那么企業(yè)就需要繳納企業(yè)所得稅;如果企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額是負(fù)值,就說(shuō)明企業(yè)當(dāng)期不需要繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)用當(dāng)期獲得的收入,減去可以稅前扣除的各類(lèi)費(fèi)用,就是企業(yè)的應(yīng)納稅所得稅額了。

“應(yīng)納稅所得額”與“應(yīng)納稅額”的區(qū)別

“應(yīng)納稅所得額”是企業(yè)計(jì)算稅款的依據(jù),而“應(yīng)納稅額”是需要需要繳納的稅款。他們兩者的區(qū)別還是很明顯的。

當(dāng)然,我們?cè)诳催@些字眼時(shí),也要十分小心才行。畢竟他們看起來(lái)真的差不多。當(dāng)然,“應(yīng)納稅所得額”如果是正數(shù)就表示,企業(yè)需要繳納稅款;而是負(fù)數(shù)表示企業(yè)處在虧損的狀態(tài)。

而對(duì)于“應(yīng)納稅額”就不同了,如果企業(yè)的“應(yīng)納稅額”是正數(shù),表示企業(yè)需要補(bǔ)交稅款;如果企業(yè)的“應(yīng)納稅額”是負(fù)數(shù),表示企業(yè)以前預(yù)繳的稅款預(yù)繳多了。在這樣的情況下,企業(yè)在當(dāng)期就不需要繳納稅款了。

企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)所得稅額為負(fù)數(shù)怎么辦?

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),在預(yù)繳的時(shí)候肯定是盡快少交稅款。但是,即使計(jì)算的再好,也可能出現(xiàn)季度預(yù)繳稅款時(shí)交多的情況。

在這樣的條件下,企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)的情況。在這樣的情況下,企業(yè)有兩種選擇:

1、申請(qǐng)退稅

由于企業(yè)所得稅是先季度預(yù)繳,再年度匯繳清算。在預(yù)繳的時(shí)候,交多的稅款,在匯算清繳完成后,就可以申請(qǐng)退稅。

當(dāng)然,這樣的情況對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),也是比較少見(jiàn)的。畢竟,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),經(jīng)過(guò)特殊環(huán)節(jié)的調(diào)整,企業(yè)一般都是要補(bǔ)稅,很少有退稅的情況出現(xiàn)。

當(dāng)然,企業(yè)平時(shí)多交了,申請(qǐng)退稅也是很好辦的。

2、留待以后年度抵減

企業(yè)如果平時(shí)預(yù)繳的稅款多了,除了可以申請(qǐng)退稅以外,也是可以留待以后抵減應(yīng)交稅款的。

當(dāng)然,企業(yè)存在多交的稅款時(shí),需要在下一年度繳稅時(shí)填寫(xiě)《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》。然后,根據(jù)即使多交的稅款,申請(qǐng)抵減即可。

當(dāng)然,企業(yè)繳納的稅款也是公司的真金白銀。企業(yè)還是要能少預(yù)繳,就少預(yù)繳的。

不過(guò),企業(yè)企業(yè)在季度報(bào)稅時(shí)出現(xiàn)虧損的情況,企業(yè)據(jù)實(shí)填報(bào)即可。如果企業(yè)當(dāng)年沒(méi)有實(shí)現(xiàn)盈利,實(shí)際產(chǎn)生的虧損也是可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)的。

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