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六稅兩費減半征收賬務處理(增值稅免稅會計分錄)

日期:2023-04-18 17:08:48      點擊:

六稅兩費減半征收賬務處理有兩種處理方法,可以參考其中一種處理即可:

1、直接按照減免后的金額計提:借:稅金及附加等貸:應交稅費—應交印花稅等繳納時:借:應交稅費—應交印花稅等貸:銀行存款

2、按照減免前的金額計提:借:稅金及附加等貸:應交稅費—應交印花稅等繳納時:借:應交稅費—應交印花稅等貸:銀行存款 營業(yè)外收入或其他收益(減免的部分)注:小企業(yè)會計準則使用“營業(yè)外收入”科目,企業(yè)會計準則使用“其他收益”科目。

我們接著來看,在補助的定義中,

屬于補助的稅收優(yōu)惠是:先征后返(退)、即征即退等稅收優(yōu)惠形式。

類似的,企業(yè)常見的比如收到的代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費就屬于補助。

因此,直接減免的六稅兩費并不屬于補助核算的科目,那么也就不必計入營業(yè)外收入中了。

享受增值稅免稅優(yōu)惠的,賬務上有兩種會計處理方法來分錄:

方法一:不計提免征的增值稅

借:銀行存款/應收賬款等貸:主營業(yè)務收入等借:主營業(yè)務成本等貸:勞務成本/庫存商品等

方法二:計提免征的增值稅

(1)提供服務時:借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務成本等貸:勞務成本/庫存商品等

(2)享受免征增值稅政策時:借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)貸:營業(yè)外收入提示大家注意的:享受免稅政策的,相應的進項稅額不得抵扣,已抵扣的需要做進項稅額轉出處理。

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本文來源:http://yikezuche.cn/baike/20225.html

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