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發(fā)生退稅的賬務(wù)處理怎么做(企業(yè)退稅相關(guān)的賬務(wù)處理)

日期:2023-04-18 17:07:10      點擊:

對于企業(yè)來說,日常運營的過程中,所有的資金往來都要及時進行賬務(wù)處理,無論是納稅申報工作還是平時的日常會計工作。

發(fā)生退稅的賬務(wù)處理怎么做?今天我們就企業(yè)退稅相關(guān)的賬務(wù)處理來做詳細的講解,一起來看看吧~

增值稅留底退稅

假如企業(yè)4月份收到留抵退稅10萬元,這樣做賬:

借:銀行存款 100000

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)100000

增值稅加計抵減

生產(chǎn)性服務(wù)業(yè),自2019年4月1日至2022年12月31日,按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵扣應(yīng)納稅額;生活性服務(wù)業(yè)自2019年10月1日至2022年12月31日,按照當日可抵扣進項稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額。

假如公司4月份增值稅銷項稅額130萬,進項稅額100萬元,加計抵減10萬元,5月份繳納增值稅20萬元

4月計提時:

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 30萬

貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅 30萬

5月繳納時:

借:應(yīng)交稅費—未交增值稅 30萬(應(yīng)納稅額)

貸:銀行存款 20萬(實繳稅額)

其他收益 10萬(加計抵減)

如果當月不需要繳納增值稅時,則不需要做賬務(wù)處理。

六稅兩費減免

關(guān)于六稅兩費,對于當期直接減免的,不用做賬務(wù)處理,直接按減免后實際繳納的金額做賬即可

計提時:

借:稅金及附加等

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅等

繳納時:

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅等

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅匯算清繳退回稅款 如果在本年度退回:收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅費用

貸:本年利潤

如果在下年度退回:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

外貿(mào)出口退稅 退增值稅時:退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅:

借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅

貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(出口退稅專用)

收到出口退稅:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅

退消費稅時:退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

報關(guān)出口后申請出口退稅

借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅

貸:主營業(yè)務(wù)成本

收到退還的消費稅

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅

收到返還的公會經(jīng)費

返還的公會經(jīng)費是給企業(yè)公會組織的,主要用于職工或公會活動,單獨核算,屬于??顚S谩H绻髽I(yè)工會組織單獨建立了工會經(jīng)費核算賬戶,返還的工會經(jīng)費應(yīng)直接進入工會組織的賬戶,作為工會組織收入進行核算。如果企業(yè)工會組織沒有單獨建立工會經(jīng)費核算賬戶,返還的工會經(jīng)費應(yīng)當進入企業(yè)銀行賬戶。

當企業(yè)收到返還工會經(jīng)費時:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款—工會經(jīng)費

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本文來源:http://yikezuche.cn/baike/20034.html

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