一般納稅人9%稅率適用范圍(9個點稅率的經(jīng)營范圍)

增值稅有4種稅率:13%,9%,6%和0%。銷售貨物、加工修理服務、有形動產(chǎn)租賃服務和進口稅稅率為13%。銷售勞務、無形資產(chǎn)(不含土地使用權)為6%，出口貨物稅率為0。其中,9%的稅率是比較難記住，那么經(jīng)營范圍中哪些適用9個點稅率?詳細情況如下:

一、農(nóng)產(chǎn)品

(一)植物類別。

1.食物

包括：小麥、大米、玉米、高粱、小米、大麥、燕麥、面粉、大米和玉米粉、渣、切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉、干姜、姜黃、玉米胚芽等。。

注：冷凍食品、方便面、副食品以及以糧食為原料加工的各類熟食品，稅率為13%，不屬于該貨物的征稅范圍。

2. 蔬菜

包括：蔬菜、菌類、少數(shù)可作副食的木本植物、經(jīng)干燥、冷藏、冷凍、包裝、脫水加工的蔬菜、醬菜、腌菜、咸菜。

注：各類蔬菜罐頭，稅率為13%，不屬于貨物范圍。

3. 煙草

包括：曬曬煙、風干煙和初烤煙。

注：在專業(yè)復烤廠烘烤的復烤煙葉，稅率為13%，不屬于本品范圍。

4.茶

包括：鮮葉和芽(綠茶)，經(jīng)過干燥、揉捏、發(fā)酵、干燥等工序的茶葉，如紅茶、綠茶、烏龍茶、白茶、紅茶等。

備注：精制茶、邊茶和摻有各種藥品的茶飲料的稅率為13%，不屬于該貨物的征稅范圍。

5. 園藝植物

包括：水果、干果(如荔枝干、經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工藝加工而成的干果、堅果、瓜果(如甜瓜、西瓜、哈密瓜等)、辣椒、花椒、八角、咖啡豆、園藝植物。

備注：各類水果罐頭、果脯、蜜餞、油炸堅果、堅果類、園林植物地面(如辣椒粉、花椒粉等)，稅率為13%，不屬于該貨物的征稅范圍。

6. 藥用植物

包括根、莖、皮、葉、花、果等。用作中藥原藥的各種植物，以及中藥飲片，如片、絲、塊、片等。用藥用植物加工而成。

注：中成藥處方，稅率13%，不屬于本商品范圍。

7. 油廠

包括：油菜籽(含芥子)、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻籽、亞麻籽、茶籽、桐籽、橄欖仁、棕櫚仁、棉籽等，以及從芳香油植物中提取的芳香油。

8. 纖維廠

包括：棉(含籽棉、皮棉、絮棉)、麻、黃麻、紅麻、苧麻、阿布特隆、亞麻、羅布麻、阿布提、劍麻等，以及棉短絨和麻纖維脫膠后的貧(洗)麻。

9. 糖廠

包括：甘蔗、甜菜等。

10. 林業(yè)產(chǎn)品

包括：原木(喬木、灌木、木材)、原竹(竹類植物、竹段)、天然樹脂(漆、松脂、桃膠、櫻桃膠、金合歡膠、古巴膠、天然橡膠(含乳膠、干膠)、竹筍、筍干、棕竹、棕外衣、枝、葉、皮、藤、鹵筍等。

備注：鋸材、竹筍罐頭，稅率為13%，不屬于貨物范圍。

11. 其他植物

包括：樹苗、花卉、植物種子、植物葉、草、麥秸、豆類、馬鈴薯、藻類、干花、干草、干塊莖、干藻類、農(nóng)產(chǎn)品廢料等。

二、動物

1. 水產(chǎn)品

包括：魚、蝦、蟹、鱉、貝、棘皮動物、軟體動物、腔腸動物、海洋動物、魚苗(蛋)、蝦蟹、貝(苗)、經(jīng)冷凍、冷藏、腌制保存包裝的水產(chǎn)品，魚干、蝦、蟹、貝類、棘皮動物、軟體動物、腔腸動物等，以及未經(jīng)加工成工藝品的貝殼、珍珠。

注：熟制水產(chǎn)品和水產(chǎn)罐頭的稅率為13%，不屬于該貨物的征稅范圍。

2. 畜產(chǎn)品

包括牛、馬、豬、羊、雞、鴨、肉制品，包括整肉或分割肉、冰鮮肉或冷凍肉、咸肉、動物、鳥類、爬行動物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄及其他組織，以及臘肉、臘肉等肉制品。

注：各種肉類罐頭、熟肉制品，稅率為13%，不屬于本商品范圍。

3. 蛋制品

包括：新鮮雞蛋、冷凍雞蛋、加工咸蛋、皮蛋和皮蛋。

備注:各種罐頭雞蛋，稅率為13%，不屬于本商品范圍。

4. 牛奶

包括：牛奶，按照《食品安全國家標準——巴氏殺菌奶》(GB19645—2010)生產(chǎn)的巴氏滅菌奶，按照GB25190—2010生產(chǎn)的滅菌奶。

注:酸奶、奶酪、奶油、牛奶，稅率為13%，不屬于貨物范圍。

5. 動物皮

包括未鞣制的生皮和皮，以及在清水、鹽水或防腐劑溶液中浸泡，經(jīng)刮除、脫毛、干燥或煙熏，未鞣。

6. 動物毛絨

包括：未洗過的毛發(fā)，各種動物的毛發(fā)和羽毛。

注：洗羊毛、洗羊絨，稅率13%，不屬于貨物范圍。

7. 其他動物組織

包括：蠶繭、天然蜂蜜、蟲膠、動物骨、殼、動物角、動物血、動物分泌物、蠶卵、動物骨頭等。

二、食用植物油

芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚芽油、茶油、亞麻油，以及以上述油為原料生產(chǎn)的混合物。棕櫚油、棉籽油、八角油、椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄油、牡丹油。

三、自來水

注：農(nóng)業(yè)灌溉用水、調(diào)水工程調(diào)水等不征稅，不屬于貨物范圍。

四、暖氣、熱水

包括：暖氣、熱氣、熱水等，以及利用工業(yè)余熱生產(chǎn)、回收的暖氣、熱氣和熱水。

五、冷氣

六、煤氣

包括：焦爐煤氣、發(fā)生爐煤氣、液化煤氣。

七、石油液化氣

八、天然氣

包括：氣田天然氣、油田天然氣、煤礦天然氣和其他天然氣，西氣東輸項目上游中外合作開采天然氣。

九、沼氣

包括：天然沼氣和人工生產(chǎn)的沼氣。

十、居民用煤炭制品

包括：煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭。

十一、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

包括：由國家新聞出版署批準的出版單位出版，采用國際標準書號編序的書籍，以及圖片;經(jīng)國家新聞出版署批準，在各省、自治區(qū)、直轄市新聞出版部門登記，具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(CN)的報紙;經(jīng)國家新聞出版署批準，在省、自治區(qū)、直轄市新聞出版管理部門登記，具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(CN)的雜志;以及中小學課本配套產(chǎn)品(包括各種紙制品或圖片)、國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書;錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤;只讀光盤、一次寫入式光盤、可擦寫光盤、軟磁盤、硬磁盤、集成電路卡和各種存儲芯片。

十二、飼料

包括：單一飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料，以及豆粕、寵物飼料、飼用魚油、礦物質(zhì)微量元素舔磚、飼料級磷酸二氫鈣產(chǎn)品。

備注：飼料添加劑，稅率為13%，以及直接用于動物飼養(yǎng)的糧食，不屬于本貨物的范圍。

十三、化肥

包括：化學氮肥，磷肥，鉀肥，復合肥料，微量元素肥，其他肥。

十四、農(nóng)藥

包括農(nóng)藥原藥和農(nóng)藥制劑。如殺蟲劑、殺菌劑、除草劑、植物生長調(diào)節(jié)劑、植物性農(nóng)藥、微生物農(nóng)藥、衛(wèi)生用藥、其他農(nóng)藥原藥、制劑等。

備注：用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等)，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

十五、農(nóng)膜

包括：各種地膜、大棚膜。

十六、農(nóng)機

包括：拖拉機(含不帶動力的手扶拖拉機)、土壤耕整機械、農(nóng)田基本建設機械、種植機械、植物保護和管理機械、收獲機械、場上作業(yè)機械、排灌機械、農(nóng)副產(chǎn)品加工機械、農(nóng)業(yè)運輸機械(含人力車、畜力車、三輪農(nóng)用運輸車和拖拉機掛車)、畜牧業(yè)機械、漁業(yè)機械、小農(nóng)具，以及農(nóng)用水泵、農(nóng)用柴油機、密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板、卷簾機、農(nóng)用挖掘機、養(yǎng)雞設備系列、養(yǎng)豬設備系列產(chǎn)品、動物尸體降解處理機、蔬菜清洗機。

備注：以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農(nóng)用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農(nóng)機零部件，稅率為13%，不屬于本貨物的范圍。

十七、二甲醚

十八、食用鹽

十九、交通運輸服務

包括：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務(含航天運輸服務)、管道運輸服務、無運輸工具承運業(yè)務。

二十、郵政服務

包括：郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務。

二十一、基礎電信服務

備注：增值電信服務，稅率為6%，不在此范圍內(nèi)。

二十二、建筑服務

包括：工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

二十三、銷售不動產(chǎn)

包括：轉(zhuǎn)讓建筑物、構筑物等不動產(chǎn)所有權。

二十四、不動產(chǎn)租賃服務

包括：不動產(chǎn)融資租賃、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃。

備注：融資性售后回租，稅率為6%，不在此范圍內(nèi)。

二十五、轉(zhuǎn)讓土地使用權

備注：轉(zhuǎn)讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產(chǎn)使用權或所有權，稅率為6%，不在此范圍內(nèi)。

上述低稅率項目注意與免稅項目相區(qū)別：低稅率和免稅是不同的概念，低稅率是對特殊征稅對象所適用的優(yōu)惠性措施;免稅是稅法賦予某一特定行業(yè)納稅人減免應納稅的一項權利，納稅人可以選擇接受或者不接受。

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