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債權(quán)投資到期一次還本付息會(huì)計(jì)處理(到期一次還本付息分錄)

日期：2023-04-18 17:05:28    　　點(diǎn)擊：

①折價(jià)購(gòu)買債券

借：債權(quán)投資-成本(面值)

貸：債權(quán)投資-利息調(diào)整(折價(jià))

銀行存款(本金：期初攤余成本)

～

②第一年

借：債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息(面×面)

債權(quán)投資-利息調(diào)整(倒擠折價(jià)攤銷額)

貸：投資收益(實(shí)×實(shí))

(收回的利息=0，所有利息都計(jì)入損益，

應(yīng)計(jì)利息=未收回的利息1

折價(jià)攤銷額=未收回的利息2)

～

③第二年

借：債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息(面×面)

債權(quán)投資-利息調(diào)整(倒擠折價(jià)攤銷額)

貸：投資收益(攤×實(shí))

(實(shí)際利息=未收回利息1+未收回利息2

收回利息=0，利息全部投入下期復(fù)利計(jì)算。

應(yīng)計(jì)利息=面值利息

未收回利息=應(yīng)計(jì)利息+利息調(diào)整，投入下期復(fù)利計(jì)算，要加在期初攤余成本上。)

～

④到期一次還本付息

借：債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息(面×面)

債權(quán)投資-利息調(diào)整(1倒擠折價(jià)攤銷額)

貸：投資收益(2倒擠)

(平賬：

倒擠1：雖然還是倒擠折價(jià)攤銷額，但是是先用總折價(jià)，倒擠最后一年折價(jià)攤銷額。

倒擠2：再倒擠投資收益，而不是先按實(shí)×實(shí)算出投資收益。)

到期一次還本付息

借：銀行存款

貸：債權(quán)投資-成本(還本=實(shí)本+付息1)

債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息(付息2)

(面值還本=實(shí)際本金+購(gòu)買時(shí)利息

到期付息=以后各期利息

即利息分為兩部分，購(gòu)買時(shí)利息，隱藏在面值之中。)

以上就是關(guān)于債權(quán)投資到期一次還本付息會(huì)計(jì)處理分錄，希望對(duì)您有所幫助。

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