一、財務(wù)預(yù)算的特征與作用
預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測、決策的基礎(chǔ)上,用數(shù)量和金額以表格的形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、籌資等活動的具體計劃,是為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對各種資源和企業(yè)活動所做的詳細(xì)安排,預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向預(yù)定目標(biāo)的有力工具。
1.特征
(1)預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致;
(2)數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征,是將企業(yè)活動導(dǎo)向預(yù)定目標(biāo)的有力工具
2.作用
(1)奮斗的目標(biāo):預(yù)算通過規(guī)劃、控制和引導(dǎo)經(jīng)濟活動,使企業(yè)經(jīng)營達(dá)到預(yù)期目標(biāo)
(2)協(xié)調(diào)的工具:預(yù)算可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)
(3)考核的依據(jù):預(yù)算是業(yè)績考核的重要依據(jù)
【例題•多選題】企業(yè)預(yù)算最主要的兩大特征是( )。
A.數(shù)量化
B.表格化
C.可伸縮性
D.可執(zhí)行性
【答案】AD
【解析】數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。
二、預(yù)算的分類方式
三、預(yù)算體系
【例題•多選題】下列關(guān)于財務(wù)預(yù)算的表述中,正確的有( )。
A.財務(wù)預(yù)算多為長期預(yù)算
B.財務(wù)預(yù)算又被稱作總預(yù)算
C.財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)
D.財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報表
【答案】BCD
【解析】一般情況下,企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算多為1年期的短期預(yù)算,所以選項A錯誤;財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報表,它是全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié),它是從價值方面總括的反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的結(jié)果,所以亦將其稱為總預(yù)算。所以,選項B、C和D正確。
【例題•單選題】下列各項中,屬于總預(yù)算的是( )。
A.資本支出預(yù)算
B.現(xiàn)金預(yù)算
C.管理費用預(yù)算
D.銷售預(yù)算
【答案】B
【解析】選項A為專門決策預(yù)算,CD屬于業(yè)務(wù)預(yù)算,ACD屬于分預(yù)算。
四、預(yù)算工作的組織
我國公司法規(guī)定:公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案由公司董事會制訂,經(jīng)股東會審議批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。預(yù)算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層。
【例題•判斷題】公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案由公司財務(wù)部門制訂,經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。( )
【答案】×
【解析】我國公司法規(guī)定:公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案由公司董事會制訂,經(jīng)股東會審議批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
【例題•單選題】下列各項中,對企業(yè)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)的組織是( )。
A.財務(wù)部
B.董事會
C.監(jiān)事會
D.股東會
【答案】B
【解析】企業(yè)董事會或類似機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。
【例題•判斷題】企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用報表監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,及時提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異信息。( )
【答案】√
【解析】企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行單位、企業(yè)預(yù)算委員會以致董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。
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