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計提和發(fā)放工資的分錄(工資計提發(fā)放賬務處理)

日期:2023-04-18 16:58:25      點擊:

會計如果弄錯了企業(yè)職工的工資,將會造成很嚴重的影響。因此在發(fā)放工資這一塊,每位會計都會爭取不出錯,但是工資計提發(fā)放賬務處理,大家很容易搞混會計分錄。那么計提和發(fā)放工資的分錄怎么寫?

計提工資

計提工資,主要有四個功能:某些已經發(fā)生但沒有實際支付的費用,可以通過計提的方式實現(xiàn)預先計入賬簿;某些留存貨物或者減值貨物,依照會計制度,需要通過計提來做好相關準備;通過計提可以預估某些應付賬款的金額并計入賬內;其他預計項目。

發(fā)放工資

發(fā)放工資,一般指的是企業(yè)向職工發(fā)放上個月的工資。雖然按照權責發(fā)生制原則,企業(yè)應該當月發(fā)放當月工資,但是實際上,會計核算工資,必須等到這個月過完了才能核算出來,因此當月工資只能滯后發(fā)放。

簡單來說,計提工資就是提前發(fā)放工資或者獎金,發(fā)放工資一般是指發(fā)放上個月的工資。

會計分錄

計提工資的會計分錄,分為以下兩個情況:

如果是計提工資,那么應該這樣做會計分錄:

借-管理費用(如果該項支出用于銷售,就寫銷售費用);

貸-應付職工薪酬——工資。

計提社保時,會計分錄是:借-管理費用(同上);貸:應付職工薪酬-社保。

計提工資后的下個月發(fā)放工資時,會計分錄應該這樣做:

發(fā)放工資時:

借-應付職工薪酬——工資;

貸-應付職工薪酬——社保/應交稅費——應交個人所得稅/庫存現(xiàn)金或者銀行存款。上交社保時:

借-應付職工薪酬——社保;

貸-庫存現(xiàn)金或者銀行存款。

上交個人所得稅時:

借-應交稅費——應交個人所得稅;

貸-銀行存款。

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