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出納的工作內容及流程(出納是干嘛的)

日期:2023-04-18 16:55:56      點擊:

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資結算等三個方面的內容。

①貨幣資金核算: 辦理現(xiàn)金收付,嚴格按規(guī)定收付款項。 辦理銀行結算,規(guī)范使用支票,嚴格控制簽發(fā)空白支票。 登記日記賬,保證日清月結。 保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。 保管有關印章,登記注銷支票。 復核收入憑證,辦理銷售結算。

②往來結算: 辦理往來結算,建立清算制度。 核算其他往來款項,防止壞賬損失。

③工資結算: 執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。 審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。 負責工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。

出納的日常工作流程具體有六個方面:

①出納的工作。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。 負責支票,匯票,發(fā)票,收據(jù)管理。 做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負責保管財務章。 負責報銷差旅費的工作。 •員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發(fā)款。 •員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后由總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。 員工工資的發(fā)放。

②出納工作細則。 工作事項及審驗等程序。 失誤防范及糾正程序。

③現(xiàn)金收付。 現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。 現(xiàn)金一經(jīng)付清,應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

④不得“坐支”。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符。做好現(xiàn)金結報單,防止現(xiàn)金盈虧。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務,大額支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。 員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。

⑤銀行賬處理。 登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。 保管好各種空白支票,不得隨意亂放。 公司賬務章平時由出納保管。每日下班后上交賬務章。

⑥報銷審核。 在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無,應補。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應分開貼。 支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。 大、小寫金額是否相符。若不相符,應更正重填。 報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經(jīng)審批。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。

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