對(duì)于外貿(mào)企業(yè),經(jīng)營(yíng)期間通常涉及出口退稅相關(guān)業(yè)務(wù),了解出口退稅流程和賬務(wù)處理預(yù)防措施,幫助出口企業(yè)順利完成工作,盡快獲得退稅。接下來(lái)詳細(xì)介紹出口退稅流程和賬務(wù)處理預(yù)防措施。
1.出口退稅流程。
一般情況下,企業(yè)辦理出口退稅,多按以下流程辦理:
(1)提交相關(guān)證件和登記表。
企業(yè)取得有關(guān)部門批準(zhǔn)的出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)文件和工商行政管理部門頒發(fā)的工商登記證書(shū)后,應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
(2)申請(qǐng)受理退稅登記。
企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后,應(yīng)當(dāng)按照登記表和有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章,并與出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。工商登記證書(shū)等證明材料經(jīng)審核后,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受登記。
(3)填寫出口退稅登記證。
稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng),經(jīng)審核正確并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后,發(fā)給企業(yè)辦理出口退稅登記。
(4)變更或取消出口退稅登記。
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變化時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或取消退稅登記。
2.出口退稅會(huì)計(jì)處理注意事項(xiàng)。
出口企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)掌握以下免.抵.退稅計(jì)算方法:
(1)計(jì)算不免稅和扣稅=出口貨物離岸價(jià)×外匯價(jià)格×(增值稅率-出口退稅率)-免稅和扣稅不免稅。
免稅退稅免稅額=免稅購(gòu)買原材料價(jià)格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)
(2)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免稅退稅不得免稅扣除)-上期末留稅扣除額。
如果應(yīng)納稅額為正,則無(wú)可退稅(因?yàn)闊o(wú)可退稅),仍應(yīng)繳納增值稅;如果應(yīng)納稅額為負(fù),則有資格在期末申請(qǐng)退稅,但應(yīng)計(jì)算并比較可退還多少。
(3)計(jì)算免稅額。
免稅退稅=出口貨物離岸價(jià)×外匯價(jià)×出口貨物退稅率-免稅退稅。
免稅退稅扣除=免稅購(gòu)買原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。
免稅采購(gòu)原材料包括從國(guó)內(nèi)采購(gòu)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口材料。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口材料的稅價(jià)公式如下:
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅。
(4)確定應(yīng)退稅額和免稅額。
期末未扣稅額≤免稅額,當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未扣稅額,當(dāng)期免稅額=免稅額-期末未扣稅額;
期末未扣稅額≥免稅額,當(dāng)期應(yīng)退稅額=免稅額,當(dāng)期免稅額=0。
以上出口退稅流程及賬務(wù)處理是什么樣的相關(guān)信息。我希望它能對(duì)你有所幫助。畢竟,經(jīng)營(yíng)一家公司并不是一件容易的事。如果您計(jì)劃辦理進(jìn)出口權(quán),建議您提前了解更多信息。
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