免征個人所得稅的有哪些(通訊費(fèi)補(bǔ)貼可以免個人所得稅嗎)

個人所得稅是個人和企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中的稅中大頭，與自身的切實(shí)收入息息相關(guān)。降低稅率確實(shí)會給社會民生帶來一定的經(jīng)濟(jì)放寬，但是其實(shí)有很多情況下國家對個稅是免征的，你都知道有哪些嗎?

今天給大家整理了最全免征個人所得稅知識點(diǎn)，大家看完文章可以收藏分享朋友，以后遇到個稅問題也能從容應(yīng)對：

1、不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼

依據(jù)相關(guān)規(guī)定：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入、不征稅。獨(dú)生子女補(bǔ)貼;托兒補(bǔ)助費(fèi);差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

2.公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入可扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)

個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計算和代扣代繳個人所得稅。

3.福利費(fèi)(生活補(bǔ)助費(fèi))免稅

個人所得稅法第四條中可以免稅的福利費(fèi)，是指根據(jù)有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、社會組織提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的生活補(bǔ)助費(fèi)。

4.救濟(jì)金、撫恤金免稅

救濟(jì)金、撫恤金免納個人所得稅。

5.工傷保險待遇免稅

一、對工傷職工及其近親屬的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

6.單位和個人繳納的“三險一金”免稅

企事業(yè)單位按照規(guī)定實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)和失業(yè)保險費(fèi)，免征個人所得稅;個人按照規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)和失業(yè)保險費(fèi)，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。

7.個人提取的“三險一金”免稅

個人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

8.生育津貼免稅

生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼免征個人所得稅。

9.規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼免稅

統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照規(guī)定發(fā)給的特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。

10、退休費(fèi)、離休費(fèi)等免稅

按照統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

11、延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補(bǔ)貼免稅

達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休退休年齡的高級專家(享受特殊津貼的專家、學(xué)者和科學(xué)院、工程院院士)，其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

12、科技人員職務(wù)轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征50%

依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

13、科技人員股權(quán)獎勵暫不征稅

科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個人獎勵，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，暫不征收個人所得稅。

14、亞洲開發(fā)銀行支付的薪金津貼免稅

對由亞洲開發(fā)銀行支付給我國公民的薪金和津貼，凡經(jīng)亞洲開發(fā)銀行確認(rèn)這些人員為亞洲開發(fā)銀行雇員或執(zhí)行項(xiàng)目專家的，其取得的符合我國稅法規(guī)定的有關(guān)薪金和津貼等報酬，免征個人所得稅;

15、遠(yuǎn)洋船員的伙食費(fèi)

由于船員的伙食費(fèi)統(tǒng)一用于集體用餐，不發(fā)給個人，故允許該項(xiàng)補(bǔ)貼不計入船員個人的應(yīng)納稅工資、薪金收入。

16、遠(yuǎn)洋船員個人所得稅減半優(yōu)惠

一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應(yīng)納稅所得額。

17、外籍人員的八項(xiàng)補(bǔ)貼免稅

下列所得，暫免征收個人所得稅：(一)外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮?shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。(二)外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼。(三)外籍個人取得的探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分。

19、特定來源的外籍專家工資薪金免稅

凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅：

根據(jù)世界銀行專項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家;

聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家;

為聯(lián)合國援助項(xiàng)目來華工作的專家;

援助國派往我國的專為該國無償援助項(xiàng)目工作的專家;

根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得是由該國負(fù)擔(dān)的;

根據(jù)我國大專院校國際交流項(xiàng)目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得是由該國負(fù)擔(dān)的;

通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。

20、境外人才稅負(fù)差補(bǔ)貼

自2019年1月1日起至2023年12月31日止，廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個人所得稅稅負(fù)差額，對在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺，下同)高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個人所得稅。

21、住房租賃補(bǔ)貼免稅

對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個人所得稅。

22、解除勞動關(guān)系一次性補(bǔ)償收入3倍以內(nèi)部分免稅

個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi))，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計算納稅。

23、一次性破產(chǎn)安置費(fèi)免稅

企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個人所得稅。

24、非上市公司股權(quán)激勵遞延納稅

非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。

25、職工個人取得擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，暫緩征稅

集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時可以將有關(guān)資產(chǎn)量化給職工個人，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。

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