個人所得稅是個人和企業(yè)經(jīng)營當中的稅中大頭,與自身的切實收入息息相關(guān)。降低稅率確實會給社會民生帶來一定的經(jīng)濟放寬,但是其實有很多情況下國家對個稅是免征的,你都知道有哪些嗎?
今天給大家整理了最全免征個人所得稅知識點,大家看完文章可以收藏分享朋友,以后遇到個稅問題也能從容應(yīng)對:
1、不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼、津貼
依據(jù)相關(guān)規(guī)定:下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入、不征稅。獨生子女補貼;托兒補助費;差旅費津貼、誤餐補助。
2.公務(wù)用車、通訊補貼收入可扣除一定標準的公務(wù)費
個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入,扣除一定標準的公務(wù)費用后,按照“工資、薪金”所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。
3.福利費(生活補助費)免稅
個人所得稅法第四條中可以免稅的福利費,是指根據(jù)有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費。
4.救濟金、撫恤金免稅
救濟金、撫恤金免納個人所得稅。
5.工傷保險待遇免稅
一、對工傷職工及其近親屬的工傷保險待遇,免征個人所得稅。
6.單位和個人繳納的“三險一金”免稅
企事業(yè)單位按照規(guī)定實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費,免征個人所得稅;個人按照規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費,允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。
7.個人提取的“三險一金”免稅
個人實際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時,免征個人所得稅。
8.生育津貼免稅
生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼免征個人所得稅。
9.規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼免稅
統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼,是指按照規(guī)定發(fā)給的特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼,以及免納個人所得稅的其他補貼、津貼。
10、退休費、離休費等免稅
按照統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;
11、延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補貼免稅
達到離休、退休年齡,但確因工作需要,適當延長離休退休年齡的高級專家(享受特殊津貼的專家、學者和科學院、工程院院士),其在延長離休退休期間的工資、薪金所得,視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。
12、科技人員職務(wù)轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征50%
依法批準設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學校,從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵,可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”,依法繳納個人所得稅。
13、科技人員股權(quán)獎勵暫不征稅
科研機構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個人獎勵,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后,暫不征收個人所得稅。
14、亞洲開發(fā)銀行支付的薪金津貼免稅
對由亞洲開發(fā)銀行支付給我國公民的薪金和津貼,凡經(jīng)亞洲開發(fā)銀行確認這些人員為亞洲開發(fā)銀行雇員或執(zhí)行項目專家的,其取得的符合我國稅法規(guī)定的有關(guān)薪金和津貼等報酬,免征個人所得稅;
15、遠洋船員的伙食費
由于船員的伙食費統(tǒng)一用于集體用餐,不發(fā)給個人,故允許該項補貼不計入船員個人的應(yīng)納稅工資、薪金收入。
16、遠洋船員個人所得稅減半優(yōu)惠
一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員,其取得的工資薪金收入減按50%計入應(yīng)納稅所得額。
17、外籍人員的八項補貼免稅
下列所得,暫免征收個人所得稅:(一)外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。(二)外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。(三)外籍個人取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等,經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理的部分。
19、特定來源的外籍專家工資薪金免稅
凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅:
根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家;
聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家;
為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家;
援助國派往我國的專為該國無償援助項目工作的專家;
根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家,其工資、薪金所得是由該國負擔的;
根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家,其工資、薪金所得是由該國負擔的;
通過民間科研協(xié)定來華工作的專家,其工資、薪金所得由該國政府機構(gòu)負擔的。
20、境外人才稅負差補貼
自2019年1月1日起至2023年12月31日止,廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個人所得稅稅負差額,對在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺,下同)高端人才和緊缺人才給予補貼,該補貼免征個人所得稅。
21、住房租賃補貼免稅
對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼,免征個人所得稅。
22、解除勞動關(guān)系一次性補償收入3倍以內(nèi)部分免稅
個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。
23、一次性破產(chǎn)安置費免稅
企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入,免征個人所得稅。
24、非上市公司股權(quán)激勵遞延納稅
非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵,符合規(guī)定條件的,經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案,可實行遞延納稅政策,即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅,遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。
25、職工個人取得擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn),暫緩征稅
集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時可以將有關(guān)資產(chǎn)量化給職工個人,對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),暫緩征收個人所得稅。
推薦閱讀:
5634人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程)3914人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟)2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1976人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程)1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表)1391人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程)1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程)1146人閱讀