外籍人員個稅扣繳要求是什么(外籍人員個稅起征點及計算公式)

我們都知道在華工作的外籍人員需要合法納稅，那外國人具體交稅扣繳要求是什么?

一、外籍人員需要繳納哪部分收入的所得稅?怎樣界定?

首先需要根據(jù)時間標(biāo)準(zhǔn)判別是否屬于居民身份

居民納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

非居民納稅人：在我國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。

居民納稅人從境內(nèi)和境外取得的所得，需要繳納個人所得稅。

非居民納稅人從境內(nèi)取得的所得，繳納個人所得稅。

所以對于外籍員工在一個納稅年度內(nèi)(自然年度)：

(1)構(gòu)成我國居民身份的：全球收入征稅。

(2)非我國居民身份：來源于境內(nèi)的收入征稅;來源于境外的收入不征稅。

二、所得稅計算

個稅起征點為5000元，這條對于外籍人士也同樣適用，月收入未超過5000元的部分不繳稅。

外籍人員個人所得稅的計算是，應(yīng)納個人所得稅稅額=(月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如：收入8000元，各項扣除項目合計5000元，稅率3%，需要繳納的個人所得稅=(8000-5000)*3%=90元。

個人所得稅率表

三、外籍人員是否也可以享受專項附加扣除政策?

自2022年1月1日起，外國人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除

四、外國人個稅其他特殊規(guī)定

1. 同時為兩國稅收居民，如何解決個稅問題?

目前，我國已與110多個國家和地區(qū)簽署了雙邊稅收協(xié)定或安排，稅收協(xié)定在一定程度上避免了對納稅人重復(fù)征稅的可能性。

2. 出現(xiàn)以下情形應(yīng)自行辦理納稅申報

若扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報;非居民個人在次年6月30日前離境(臨時離境除外)，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報。若是在境內(nèi)從兩處以上取得工資薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報納稅。

3. 外國人不繳納個稅會受到什么處罰?

外國人如果違反《個人所得稅法》規(guī)定，不繳納個稅的，有關(guān)機(jī)關(guān)將依照《稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究其法律責(zé)任。外國人提供虛假信息情節(jié)嚴(yán)重的，會被納入信用信息系統(tǒng)并實施聯(lián)合懲戒。

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