軟件企業(yè)與其他企業(yè)相比,有稅收負擔(dān)偏重的特點,這是由于軟件產(chǎn)品多為高附加值產(chǎn)品,增值率可達60%以上。對軟件產(chǎn)品課征增值稅,并且軟件企業(yè)一般進項較少,可抵扣的部分更少,使得軟件企業(yè)承受了較高的稅負。
一、當(dāng)前我國軟件企業(yè)合理納稅中存在的問題
1.由于受制于部分軟件企業(yè)自身管理水平,部分軟件開發(fā)企業(yè)在投資時過于關(guān)注眼前利益,忽略了對企業(yè)長期發(fā)展利益的重視,在經(jīng)營過程中,管理者不注重經(jīng)營方式,不加籌劃和研究,不重視對納稅的合理回避,這些都會在一定程度上導(dǎo)致軟件企業(yè)納稅負擔(dān)過重,影響企業(yè)的未來長期發(fā)展,約束盈利能力提升。
2.軟件企業(yè)稅收籌劃的成本比較高,企業(yè)在稅收籌劃中需要設(shè)置必要的部門或機構(gòu)來進行此項工作,在這個程序中依舊會加大運營成本,尤其是依靠稅務(wù)機構(gòu)進行籌劃,企業(yè)往往需要花費比較高的咨詢費用,在這種程度上來講,合理避稅效率比較低,難以實現(xiàn)降低納稅負擔(dān)的作用。
二、軟件行業(yè)稅收優(yōu)惠及稅收籌劃思路分析
1.明確公司的稅收性質(zhì),一般納稅人?小規(guī)模納稅人?
軟件銷售及技術(shù)服務(wù)技術(shù)服務(wù)類的征收稅率3%(小規(guī)模納稅人)6%(一般納稅人)軟件產(chǎn)品13%
2.技術(shù)開發(fā)費的增值稅怎么控制?
這一塊是相對容易控制的,只需要將技術(shù)開發(fā)合同拿到當(dāng)?shù)氐目萍季謧浒讣纯?,但必須注意:其中的知識產(chǎn)權(quán)必須是對方所有或者雙方共享,如果是你的知識產(chǎn)權(quán)是不能免稅的。同樣如果你免稅了,那么你開出的增值稅專票對方也是無法抵扣的。
3.軟件產(chǎn)品增值稅如何減免?
軟件產(chǎn)品銷售,征稅稅率3%(小規(guī)模)13%(一般納稅人),小規(guī)模3%這個是逃不掉的,但是你如果軟件銷售達到500萬(1年內(nèi))會強制你變?yōu)橐话慵{稅人,那時候13%的稅率壓力就會比較大,因此建議你這之前就做好軟件產(chǎn)品認證。快的話1個月搞定,拿到這個證書后即便是一般納稅人也可以享受3%的增值率(超過3%的部分即征即退)。
4.研發(fā)費用加計扣除是什么?
這是能幫企業(yè)省所得稅,例如,一個公司一年的研發(fā)費用是100萬,做了研發(fā)費用加計扣除后,研發(fā)費用就可以按照150萬來計算。就等于說多了50萬的成本,自然利潤就少,所得稅就了。
5.最后來說企業(yè)所得稅
除了上面說的研發(fā)費用加計扣除,其實我們都知道軟件企業(yè)哪來多少成本,無非就是人員成本,那么如果這樣,你年底的所得稅就會很可怕了。凈利潤的25%,這種情況下,可以在有稅收優(yōu)惠的地區(qū)注冊一家個人獨資企業(yè),不需要繳納企業(yè)所得稅,個人所得稅進行核定征收,完美解決成本問題,比如我們園區(qū)就是增值稅企業(yè)所得按照地方留存的30%-70%返還,個人獨資企業(yè)核定征收后稅率0.5%-2.19%,一站式服務(wù)平臺,不需要實地辦公或者改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式,非常適合外地企業(yè)。
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