計(jì)提稅費(fèi)的分錄怎么做(稅金及附加的賬務(wù)處理)

分享實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)遇到的稅費(fèi)的賬務(wù)處理技巧，希望對(duì)大家有幫助。

上篇分享計(jì)入“稅金及附加”的稅費(fèi)，企業(yè)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理。

稅金及附加

該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)。

【溫馨提示】企業(yè)繳納的地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方水利建設(shè)基金等，也應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算。

該科目屬于損益類科目，在利潤(rùn)表中“稅金及附加”項(xiàng)目中列示。

賬務(wù)處理及開(kāi)機(jī)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅等

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅等

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅額的計(jì)算公式：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%

【計(jì)稅方法】

預(yù)扣預(yù)繳時(shí)：

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

匯算清繳時(shí)：

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費(fèi)用屬于損益類科目，在利潤(rùn)表中通過(guò)“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目列示

【溫馨提示】稅金及附加影響稅前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）可以依法稅前扣除；所得稅費(fèi)用影響稅后利潤(rùn)（凈利潤(rùn)），不得稅前扣除。

[賬務(wù)處理】

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

以上是今天的分享，下篇分享個(gè)人所得稅、增值稅、計(jì)入資產(chǎn)的其他稅的賬務(wù)處理。

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