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稅務(wù)注銷(xiāo)怎么辦理(公司稅務(wù)注銷(xiāo)流程步驟詳解)

日期:2023-04-18 16:45:19      點(diǎn)擊:

今天我們來(lái)聊一聊企業(yè)的稅務(wù)注銷(xiāo),我們都知道啊,一個(gè)企業(yè)不經(jīng)營(yíng)了,要及時(shí)注銷(xiāo)掉。而注銷(xiāo)最難的一步就是稅務(wù)注銷(xiāo),如果稅務(wù)注銷(xiāo)沒(méi)有,那么在工商局企業(yè)就注銷(xiāo)不了。同時(shí)呢,稅務(wù)注銷(xiāo)還牽扯到納稅的問(wèn)題,所以說(shuō)我們都要高度重視稅務(wù)注銷(xiāo)。

稅務(wù)注銷(xiāo)啊,在電子稅務(wù)局流程步驟一共有七步,

第一步啊,就是這個(gè)注銷(xiāo)預(yù)檢,也就是說(shuō)檢查我們企業(yè)沒(méi)有辦完的事項(xiàng),可以查看企業(yè)有哪些未結(jié)清事項(xiàng),比如說(shuō)欠稅等等。

第二步啊,它就是一個(gè)企業(yè)所得稅的清算報(bào)備,它主要是填一些信息,比如說(shuō)經(jīng)辦人的信息啊,還有我們這個(gè)清算日期啊,從幾號(hào)到幾號(hào)。

第三步是當(dāng)期所屬期申報(bào),它其實(shí)就是正常申報(bào)納稅的意思,比如說(shuō)我們這個(gè)四月份,是不是要申報(bào)一季度的這個(gè)企業(yè)所得稅呀,就是這個(gè)意思。

第四步是注銷(xiāo)所屬期申報(bào),它是指什么意思呢?是指注銷(xiāo)當(dāng)月涉及的一些稅,雖然還沒(méi)有到納稅時(shí)間,但是呢,因?yàn)橐N(xiāo)了,所以說(shuō)這個(gè)月要申報(bào)。比如說(shuō)我們四月份注銷(xiāo)這個(gè)企業(yè),四月份的增值稅應(yīng)該是到五月份才申報(bào),四月份的企業(yè)所得稅呢?應(yīng)該是到七月份才申報(bào)預(yù)繳二季度的企業(yè)所得稅。但是現(xiàn)在我們要注銷(xiāo)了,就不能再等到五月份,也不能等到七月份了,必須四月份就得把這些稅全部報(bào)完。

第五步叫企業(yè)清算所得稅申報(bào),這一步應(yīng)該說(shuō)是最關(guān)鍵的,因?yàn)槲覀冏N(xiāo)企業(yè),稅務(wù)清算就是指的這一步。它是主要是針對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)進(jìn)行清算。所以說(shuō)我們應(yīng)該在第四步的時(shí)候,就應(yīng)該把我們企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表處理好,各類(lèi)數(shù)據(jù)盡量清零,而不要等到第五步的時(shí)候再來(lái)處理,這個(gè)時(shí)候再處理,就會(huì)很被動(dòng)啊,可能會(huì)交繳納一些不必要的稅。

在第五步主要是填四張表,一是清算所得稅主表,二是附表一資產(chǎn)處置損益明細(xì)表,三是附表二負(fù)債清償損益明細(xì)表,四是附表三剩余財(cái)產(chǎn)及其分配表啊。

我們首先要來(lái)填附表一和附表二,附表一呢,是資產(chǎn)處置損益明細(xì)表,就是要看一下我們的這個(gè)資產(chǎn),他們的變現(xiàn)價(jià)值是多少,通過(guò)變現(xiàn)價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的比較,看看是收益了還是損失了。同樣的道理,在附表二負(fù)債清償損益明細(xì)表,我們要對(duì)負(fù)債進(jìn)行清償,通過(guò)實(shí)際償還金額與計(jì)稅基礎(chǔ)的比較,看看是損失了還是收益了。

通過(guò)填寫(xiě)附表一和附表二,他們的數(shù)據(jù)就會(huì)到主表上去,目的是計(jì)算繳納企業(yè)的清算所得稅。我們根據(jù)附表一,附表二和主表來(lái)填寫(xiě)附表三也就是剩余財(cái)產(chǎn)分配表,剩余財(cái)產(chǎn)是干啥用的?它是用來(lái)給股東分配的,既然給股東分配,那么股東就要交稅,交什么稅呢?交的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅,也就是說(shuō)這個(gè)股東最初的時(shí)候投資是多少,現(xiàn)在能收回多少。用股東收回的金額減去投資的金額計(jì)算交納稅款。這個(gè)地方,我們需要注意的是看看股東是法人股東還是個(gè)人股東,因?yàn)檠剑@個(gè)法人股東他分得的股息是免企業(yè)所得稅的,所以說(shuō)股息計(jì)入到投資額中去的。而個(gè)人股東呢,他分得的股息不免稅,所以說(shuō)不計(jì)入到投資額中。

稅務(wù)注銷(xiāo)的最后兩步,就是這個(gè)發(fā)票上繳以及注銷(xiāo)登記,這樣整個(gè)稅務(wù)注銷(xiāo)就完成了。交納稅款后,稅務(wù)局會(huì)給我們出具企業(yè)清稅證明,憑此證明就可以去工商局辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷(xiāo)了。

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