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《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
業(yè)務(wù)招待費稅務(wù)處理的扣除基數(shù):在納稅申報時,對于業(yè)務(wù)招待費的扣除,首先需要確定扣除的計算基數(shù),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》規(guī)定,廣告費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售(營業(yè))收入”。
擴展資料:
企業(yè)申報扣除的業(yè)務(wù)招待費,稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)提供證明真實發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。不能提供的,不得在稅前扣除。其證明資料內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時間地點。
企業(yè)投資者或雇員的個人娛樂支出和業(yè)余愛好支出不得作為業(yè)務(wù)招待費申報扣除。
參考資料來源:百度百科-業(yè)務(wù)招待費
1、去所在地負(fù)責(zé)稅務(wù)局提出申請。
2、填寫好納稅申報方式核準(zhǔn)表。
3、審批后,設(shè)立繳稅賬戶。
[]進項稅額轉(zhuǎn)出可以填寫在“增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里的第二部分"進項稅額轉(zhuǎn)出額"里的第20欄,填在那里就會自動生成到申報主表上去。分錄為:
借:管理費用—業(yè)務(wù)招待費,
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。
招待費是可以稅前列支的金額為收入的千分之五和招待費的60%,取其小者,所以應(yīng)該稅收金額填0
首先招待費主要指的是業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費一般是指一個公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營而發(fā)生的合理且需要支出的一筆費用。包括:餐飲,住宿費,食品,禮品,正常的娛樂活動。那么,在會計實務(wù)工作中遇到招待費該如何做賬呢?下面將以以下幾個例子呈現(xiàn)出來。
一、如果是企業(yè)管理部門發(fā)生的招待費,要計入“管理費用—業(yè)務(wù)招待費”。它的會計分錄即:借:管理費用—業(yè)務(wù)招待費 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。
二、如果是企業(yè)銷售部門發(fā)生的招待費,要計入“銷售費用—業(yè)務(wù)招待費”。它的會計分錄即:借:銷售費用—業(yè)務(wù)招待費 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金。
提示:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,在納稅申報環(huán)節(jié),要按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的0.5% 。
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