個人利息收入如何交個人所得稅(100萬元的利息收入繳納稅費案例)

個人利息收入如何交個人所得稅?

按照有關(guān)規(guī)定，在我國境內(nèi)的居民個人取得利息(股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得)，應(yīng)以取得收入所得，按20%稅率繳納個人收入所得稅。

100萬元的利息收入繳納稅費案例

張先生手頭有錢，環(huán)球房地產(chǎn)開發(fā)公司正好缺錢，雙方經(jīng)過反復(fù)溝通簽訂了借款合同，張先生將1000萬元借給環(huán)球公司使用，期限一年，年利率10%，到期一次還本付息。

張先生到期收到的利息=借款本金10,000,000.00×年利率10%=1,000,000.00(元)。

這100萬元的利息收入，張先生應(yīng)該繳哪些稅、繳多少呢?

1、增值稅

依據(jù)相關(guān)規(guī)定，貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。各種占用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。本例中，張先生為自然人，實行簡易計稅，征收率為3%。

應(yīng)繳增值稅=1,000,000.00÷(1+3%)×3%= 29,126.21(元)。

2、城市維護建設(shè)稅

本例中，應(yīng)繳城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加的計稅依據(jù)均為實際繳納的增值稅額。

應(yīng)繳城市維護建設(shè)稅額=應(yīng)繳增值稅×適用稅率=29,126.21×7%= 2,038.83(元)。

注：城建稅的稅率：納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。

3、教育費附加

應(yīng)繳教育費附加=應(yīng)繳增值稅×適用稅率=29,126.21×3%= 873.79(元)。

4、地方教育費附加

應(yīng)繳地方教育費附加=應(yīng)繳增值稅×適用稅率=29,126.21×2%= 582.52(元)。

5、個人所得稅

依據(jù)規(guī)定，利息收入個人所得適用稅率為20%，以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人。

應(yīng)繳個人所得稅=1,000,000.00÷(1+3%)×20%= 194,174.76(元)。

應(yīng)繳稅總額=29,126.21+2,038.83+873.79+582.52+194,174.76= 197,669.90(元)。

稅負率=197,669.90÷1,000,000.00×100%=19.77%

注：本文主要是講涉及到的各種稅收及如何計算，不考慮階段性稅收優(yōu)惠。

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