應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率天數(shù)多少合適?
計(jì)算公式
首先我們稍微看一下計(jì)算公式,我們后續(xù)的分析選用周轉(zhuǎn)天數(shù)分析更加直觀。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款余額平均數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
特別提醒:計(jì)算周轉(zhuǎn)率(天數(shù))選用的是余額,不要選擇扣除壞賬準(zhǔn)備后的凈額
合同分析法
這部分是整篇文中的重點(diǎn)。
判斷單個(gè)企業(yè)或是整個(gè)行業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)多少合適,主要看普遍的銷售合同中對收款期限是如何約定的。直接舉例說明如下:
假設(shè)100萬的收入,合同中這樣約定收款方式:收到發(fā)票時(shí),支付全部貨款的40%;收到發(fā)票后90天,支付全部貨款的40%;收到發(fā)票后180天,支付全部貨款的20%;根據(jù)這些付款調(diào)整繪制下述表格:
各項(xiàng)數(shù)據(jù)的計(jì)算應(yīng)該不難理解,收款平均期限合計(jì)就相當(dāng)于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。理想的應(yīng)收賬款賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天。
當(dāng)公司業(yè)務(wù)穩(wěn)定的規(guī)模的時(shí)候,不存在季節(jié)性周期的時(shí)候,周轉(zhuǎn)天數(shù)越接近72天越好,表示收款能力很強(qiáng)。
當(dāng)存在季節(jié)性周期的時(shí)候,特別是年末收入較多時(shí),該項(xiàng)指標(biāo)就會(huì)偏大。
宏觀環(huán)境不好的時(shí)候,普遍的會(huì)延長收款期限,這個(gè)時(shí)候不能完全基于合同分析。例如到了約定收款的時(shí)間,客戶拿商業(yè)承兌匯票來付款,無形中收款期增加了半年,需要考慮修正資金占用期限。
從另外一個(gè)角度來說,如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與基于普遍合同分析的資金占用天數(shù)存在較大差異的時(shí)候,就需要考慮是否存在虛列收入,實(shí)際無法收回的情況,或是考慮是否存在客戶經(jīng)營陷入危機(jī),應(yīng)收賬款無法收回的情況。
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