您當(dāng)前位置:首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

期末結(jié)轉(zhuǎn)稅金會(huì)計(jì)分錄(增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理)

日期:2023-03-17 15:13:49      點(diǎn)擊:

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理

一般計(jì)稅法下,增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,如果企業(yè)提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù),還可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的優(yōu)惠。簡(jiǎn)易計(jì)稅法下,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,增值稅=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額/(1+征收率)*征收率。

一般計(jì)稅法,期末結(jié)轉(zhuǎn)稅金會(huì)計(jì)分錄:

發(fā)生采購行為時(shí):

借:原材料、庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款、銀行存款等

發(fā)生銷售行為時(shí):

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

這里需要注意:如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額形成留抵時(shí),是不進(jìn)行賬務(wù)處理的,借記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)是企業(yè)月末多繳納的增值稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄。

次月繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

簡(jiǎn)易計(jì)稅法下,增值稅的會(huì)計(jì)分錄

簡(jiǎn)易計(jì)稅法下,進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,將發(fā)票全額計(jì)入資產(chǎn)。

發(fā)生采購行為時(shí):

借:原材料、庫存商品等

貸:應(yīng)付賬款、銀行存款等

發(fā)生銷售行為時(shí):

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅

次月繳納增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:銀行存款

歡迎大家點(diǎn)贊、轉(zhuǎn)發(fā)和評(píng)論!

關(guān)注我哦!為您帶來更多稅務(wù)知識(shí)!

推薦閱讀:

本文來源:http://yikezuche.cn/baike/11937.html

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊(cè)一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊(cè)公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊(cè)公司流程及費(fèi)用(寧波注冊(cè)公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊(cè)分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦