您當(dāng)前位置：首頁(yè) > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

遞延所得稅費(fèi)用是什么意思(應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的關(guān)系)

日期：2023-03-17 15:13:34    　　點(diǎn)擊：

遞延所得稅費(fèi)用是什么意思?

遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異。

所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅。

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅期初余額)-(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅期初余額)。做題的時(shí)候就按照這個(gè)公式做題就可以。

那么怎么理解應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的關(guān)系呢?

這是會(huì)計(jì)上和稅法上的計(jì)算區(qū)別，會(huì)計(jì)上計(jì)算的應(yīng)納稅所得額算多了，那么當(dāng)期就會(huì)少交一些稅，而少交的這些稅并不是總少交，等日后還是要交的，所以就會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債。比如交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)金額，如果公允價(jià)值上升了，會(huì)計(jì)上是算作損益的，也就是算作利潤(rùn)，就應(yīng)該交所得稅，但是稅法上這部分不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，也就是稅法上不讓交這部分的所得稅，那么企業(yè)當(dāng)期就不交這部分稅了，稅就少交了，應(yīng)交所得稅就變少了，但是這些所得稅并不是給免了，而是后期再交，所以就會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債。那么按照所得稅費(fèi)用的公式來看，所得稅費(fèi)用一減一增，平了，所以所得稅費(fèi)用不會(huì)變化。

推薦閱讀：

本文來源：http://yikezuche.cn/baike/11919.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點(diǎn)，不代表知春路知識(shí)產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任

下一篇：個(gè)體工商戶怎么報(bào)稅(個(gè)體戶個(gè)人所得稅申報(bào)流程)

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊(cè)一個(gè)公司的流程怎樣費(fèi)用多少(注冊(cè)公司的手續(xù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊(cè)公司流程及費(fèi)用(寧波注冊(cè)公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊(cè)分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦