一、流動比率怎么計算
流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率,反映企業(yè)可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負(fù)債的能力,表示每1元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證。其中,流動資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。
流動比率的計算公式:流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%。
一般情況下,流動比率越高,說明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng),債權(quán)人的權(quán)益越有保證。
流動比率在2以上比較適宜,若流動比率過高,則有可能是企業(yè)流動資產(chǎn)占用過多的資金,大量流動資產(chǎn)存在閑置,未充分發(fā)揮資金效力,反而影響企業(yè)的盈利能力。
用流動比率分析企業(yè)短期償債能力仍然存在著一定風(fēng)險,因?yàn)榱鲃颖嚷手笜?biāo)的計算假設(shè)是所有的流動資產(chǎn)都能變現(xiàn),但是應(yīng)收賬款、存貨等變現(xiàn)也存在風(fēng)險,如應(yīng)收賬款不能及時收回,存貨貶值等。
如果要更精準(zhǔn)分析企業(yè)的短期償債能力,可以將流動資產(chǎn)進(jìn)一步劃分,剔除非速動等資產(chǎn),用速動比率和現(xiàn)金比率等指標(biāo)進(jìn)行分析。
二、速動比率怎么計算
速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率,表示每1元流動負(fù)債有多少速動資產(chǎn)作為償還的保證,進(jìn)一步反映流動負(fù)債的保障程度。其中速動資產(chǎn)是將流動資產(chǎn)扣除“存貨”“預(yù)付賬款”“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”及“其他流動資產(chǎn)”等非速動資產(chǎn)。
流動比率的計算公式:速動比率 =(流動資產(chǎn)-非速動資產(chǎn))/ 流動負(fù)債×100%
和流動比率一樣,一般情況下,速動比率越大,表明公司短期償債能力越強(qiáng)。
但是速動比率也存在弊端,因?yàn)樗賱淤Y產(chǎn)未剔除應(yīng)收賬款,如果企業(yè)的應(yīng)收賬款不能收回,那么這些應(yīng)收賬款就會轉(zhuǎn)化成壞賬,導(dǎo)致償債能力虛高,就無法真實(shí)反映企業(yè)的短期償債能力。
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