報銷差旅費會計分錄怎么做(出差回來報銷差旅費分錄)

報銷差旅費會計分錄怎么做?

會計分錄的記錄要點

1、記住記帳規(guī)則：

有借必有貸，借貸必相等

2、會計科目分類：

資產(chǎn)、成本、費用類的借方=增加，貸方=減少。

所有者權(quán)益、負(fù)債、收入類借方=減少，貸方=增加。

報表方面和試算平衡方面注意平衡算式：“資產(chǎn)+費用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入”

出差回來報銷差旅費分錄怎么做?

一、差旅費的賬戶處理

1、可能計入“制造費用”

比如，制造型企業(yè)產(chǎn)品加工過程中，有一個環(huán)節(jié)需要委外加工，但是企業(yè)又不放心受托加工方的質(zhì)量控制，決定安排生產(chǎn)技術(shù)人員到受托方生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和現(xiàn)場質(zhì)量控制。

2、可能計入“在建工程”

企業(yè)基建部門為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費。

3、可能計入“研發(fā)支出”

企業(yè)研發(fā)人員為研發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品而發(fā)生的差旅費。

4、可能計入“業(yè)務(wù)宣傳費”

比如，三聚氰胺事件發(fā)生后，國人對國產(chǎn)牛奶產(chǎn)生了嚴(yán)重不信任感。內(nèi)蒙古一奶企為了增強(qiáng)國人對其產(chǎn)品的信心，利用暑假，開展了“游內(nèi)蒙古大草原，參觀XX牛奶廠”的活動，主要參觀了其奶源基地和牛奶加工廠。在活動中，奶企承擔(dān)了消費者往返內(nèi)蒙古的差旅費等。

在這一過程中，企業(yè)目的就是為了宣傳，實際作用也是宣傳，因此該活動發(fā)生的費用應(yīng)計入“業(yè)務(wù)宣傳費”。

5、可能計入“業(yè)務(wù)招待費”

比如，企業(yè)為維護(hù)客情關(guān)系而承擔(dān)了客戶到企業(yè)的差旅費的。

6、可能計入“董事會經(jīng)費”

比如，企業(yè)獨立董事為行使其獨立董事的職責(zé)而發(fā)生的差旅費。

二、差旅費的會計分錄處理

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費用——差旅費

貸：庫存現(xiàn)金

2、公司提前預(yù)借差旅費

(1)、預(yù)借時

借：其他應(yīng)收款——某人

貸：庫存現(xiàn)金

(2)、報銷時

1、全部花完

借：管理費用——差旅費

貸：其他應(yīng)收款——某人

2、有剩余現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

管理費用 ——差旅費

貸：其他應(yīng)收款 ——某人

3、補(bǔ)款時

借：管理費用 ——差旅費

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款 ——某人

案例分析：

職工李軍出差回來報銷差旅費3000元，余款1000元予以退回，如何編制會計分錄?

員工 借備用金：

借:其他應(yīng)收款——個人(李軍) 4000

貸：現(xiàn)金銀行存款 4000

員工 報銷：

借：管理費用或銷售費用——差旅費 3000

現(xiàn)金銀行存款 1000

貸： 其他應(yīng)收款——個人(李軍) 4000

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