待認證進項稅額是什么情況下用的?
進項票據(jù)在沒有認證抵扣、需要等待認證的情況下就是使用“應交稅費--待認證進項稅額”;等認證了再從“應交稅費--待認證進項稅額”轉(zhuǎn)入“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”。
如果在財務軟件下沒有“應交稅費--待認證進項稅額”這個科目,我們是自行可以增加的。
待認證進項稅額科目設置的原因:
如果是新辦的企業(yè),開始可能進項比較大,而銷項較小,如果購進時我們都認證了,前面幾個月可能都不用交稅,因為進項大于銷售;
而到了后面幾個由于沒有進項,只有銷項了,我們可能突然交很多稅,可能在資金安排方面就有所被動,建議合理安排認證進項稅額,這樣也可以讓我們的稅負波動也不是太大(增值稅的稅負=交的增值稅/收入)。
我們只有等到月底才知道當月有多少銷項,根據(jù)銷項稅額確認需要認證多少進項稅額,以上就是平時我們不認證的原因,因此在會計記賬時就需要設置待認證進項稅額科目。
就以上述列子來說,本月銷項金額只有1560元,我們認證壹筆進項稅即1300元就可以,對于進項稅11300元就暫時不認證,其分錄如下(假如我們已通過勾選平臺認證了進項稅稅額1300元的發(fā)票)
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1300
貸:應交稅費--待認證進項稅額 1300進項稅抵扣有時間限制嗎
現(xiàn)在進項稅額發(fā)票沒有認證期限的規(guī)定了(以前是365天),所以大家不用擔心過期的問題。
待認證進項稅額分錄
假如公司本月購進兩筆,銷售壹筆業(yè)務,分錄如下:
購進時取得專票:假如本月購進兩次貨
借:庫存商品 10000
應交稅費--待認證進項稅額 1300
貸:銀行存款 11130
借:庫存商品 100000
應交稅費--待認證進項稅額 11300
貸:銀行存款 111300
銷售
借:銀行存款 13560
貸:主營業(yè)務收入 12000
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)1560
推薦閱讀:
版權(quán)說明:上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點,不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見,不承當任何法律責任
下一篇:價內(nèi)稅與價外稅的區(qū)別(如何理解價內(nèi)稅和價外稅)
5610人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程)3911人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟)2540人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1975人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程)1553人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表)1387人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程)1197人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程)1143人閱讀