待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的(進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有時(shí)間限制嗎)

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的?

進(jìn)項(xiàng)票據(jù)在沒(méi)有認(rèn)證抵扣、需要等待認(rèn)證的情況下就是使用“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”;等認(rèn)證了再?gòu)?ldquo;應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。

如果在財(cái)務(wù)軟件下沒(méi)有“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”這個(gè)科目，我們是自行可以增加的。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目設(shè)置的原因：

如果是新辦的企業(yè)，開(kāi)始可能進(jìn)項(xiàng)比較大，而銷項(xiàng)較小，如果購(gòu)進(jìn)時(shí)我們都認(rèn)證了，前面幾個(gè)月可能都不用交稅，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷售;

而到了后面幾個(gè)由于沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，只有銷項(xiàng)了，我們可能突然交很多稅，可能在資金安排方面就有所被動(dòng)，建議合理安排認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣也可以讓我們的稅負(fù)波動(dòng)也不是太大(增值稅的稅負(fù)=交的增值稅/收入)。

我們只有等到月底才知道當(dāng)月有多少銷項(xiàng)，根據(jù)銷項(xiàng)稅額確認(rèn)需要認(rèn)證多少進(jìn)項(xiàng)稅額，以上就是平時(shí)我們不認(rèn)證的原因，因此在會(huì)計(jì)記賬時(shí)就需要設(shè)置待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

就以上述列子來(lái)說(shuō)，本月銷項(xiàng)金額只有1560元，我們認(rèn)證壹筆進(jìn)項(xiàng)稅即1300元就可以，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅11300元就暫時(shí)不認(rèn)證，其分錄如下(假如我們已通過(guò)勾選平臺(tái)認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)稅稅額1300元的發(fā)票)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有時(shí)間限制嗎

現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證期限的規(guī)定了(以前是365天)，所以大家不用擔(dān)心過(guò)期的問(wèn)題。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額分錄

假如公司本月購(gòu)進(jìn)兩筆，銷售壹筆業(yè)務(wù)，分錄如下：

購(gòu)進(jìn)時(shí)取得專票：假如本月購(gòu)進(jìn)兩次貨

借：庫(kù)存商品 10000

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300

貸：銀行存款 11130

借：庫(kù)存商品 100000

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 11300

貸：銀行存款 111300

銷售

借：銀行存款 13560

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1560

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