小微企業(yè)印花稅減半征收怎么申報(bào)(電子稅務(wù)局進(jìn)行印花稅申報(bào)步驟)

一、印花稅納稅期限是如何規(guī)定的?

依據(jù)相關(guān)規(guī)定：調(diào)整資源稅和印花稅納稅期限，資源稅和印花稅實(shí)行按季或者按次計(jì)征。實(shí)行按季計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)于季度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款;第四條規(guī)定：本公告第二條自2021年1月1日起施行。

二、如何通過電子稅務(wù)局進(jìn)行印花稅申報(bào)?

印花稅分為按次申報(bào)和按季申報(bào)。

(一)添加稅種

按季申報(bào)需要先增加稅種，操作步驟為：“我要辦稅”→“其他服務(wù)事項(xiàng)”→“涉稅事項(xiàng)需求辦理”，在“涉稅事項(xiàng)需求辦理”模塊里填寫提交需求情況申請，待審批成功即可添加印花稅稅種。

按次申報(bào)無需添加稅種，只需要做“印花稅稅源采集”后即可進(jìn)行申報(bào)。

(二)稅源采集

稅源采集的操作步驟為：“我要辦稅”→“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”→“合并納稅申報(bào)”→“印花稅稅源采集”。“印花稅稅源采集”選擇對應(yīng)的稅款屬期后，點(diǎn)擊“新增采集”，填寫“印花稅稅源明細(xì)表”，點(diǎn)擊“確認(rèn)提交”即可完成稅源采集。

(三)申報(bào)

做完稅源采集，等待顯示狀態(tài)為“已采集已導(dǎo)入”后，點(diǎn)擊“財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表”→“申報(bào)表列表”→“稅款屬期”→“查詢”→選擇印花稅的稅種打“√”，點(diǎn)擊“提交”→點(diǎn)開印花稅稅種，選擇稅源信息確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”→“減免明細(xì)表”(涉及減免的情況需提交)→“財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表”→“全申報(bào)”。

三、如何進(jìn)行印花稅稅(費(fèi))種認(rèn)定操作?

印花稅稅(費(fèi))種認(rèn)定的操作步驟為：我要辦稅——其他服務(wù)事項(xiàng)——涉稅事項(xiàng)辦理需求——調(diào)整稅費(fèi)種認(rèn)定。

印花稅稅種認(rèn)定信息查詢的操作步驟為：“我的信息”→“納稅人信息”→“稅(費(fèi))種認(rèn)定信息”，在“稅(費(fèi))種認(rèn)定信息”模塊里可查看納稅人具體的稅種信息。

四、

小微企業(yè)印花稅減半征收怎么申報(bào)?

(一)小規(guī)模納稅人享受印花稅“普惠性減半征收”稅收優(yōu)惠政策，電子稅務(wù)局系統(tǒng)已自動(dòng)判定納稅人是否適用“小規(guī)模納稅人減征政策”，適用此項(xiàng)政策的納稅人在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出減免性質(zhì)代碼。

(二)如果是其他類型的減免政策，減免性質(zhì)維護(hù)的操作步驟為：“合并納稅申報(bào)”→“印花稅稅源采集”→選擇對應(yīng)屬期，點(diǎn)擊“新增采集”→在“減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱”欄選擇對應(yīng)的減免類型，填寫“減免金額”后點(diǎn)擊“提交”，在“財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表”申報(bào)就會(huì)帶出其他類型的減免性質(zhì)代碼。

五、印花稅稅源信息采集錯(cuò)了如何更正或作廢?

(一)如果印花稅稅源采集的狀態(tài)是“已采集未導(dǎo)入”，可以更正或作廢稅源信息，操作步驟為：“合并納稅申報(bào)”→“印花稅稅源采集”→選擇對應(yīng)的稅款屬期，點(diǎn)擊右上角的“查詢”，系統(tǒng)帶出已做過的稅源采集信息→選擇對應(yīng)的采集信息，點(diǎn)擊對應(yīng)稅源信息右側(cè)的“修改”或者“作廢”→在“印花稅稅源明細(xì)表”打“√”→最后點(diǎn)擊“修改”或者“作廢”即可。

(二)如果印花稅稅源采集的狀態(tài)是“已采集已導(dǎo)入”，只能作廢稅源信息無法對稅源信息進(jìn)行更正。在“印花稅稅源采集”模塊(從“我要辦稅”→“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”→“合并納稅申報(bào)”→“印花稅稅源采集”進(jìn)入)，選擇需要作廢的采集信息，點(diǎn)擊右側(cè)的“作廢導(dǎo)入”即可。

六、同一申報(bào)屬期需要申報(bào)兩筆不同稅目的印花稅是不是要分別進(jìn)行稅源采集?

(一)如果是按次申報(bào)的印花稅，可以在“印花稅稅源采集”模塊新增采集多個(gè)稅目，然后再去“財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表”進(jìn)行申報(bào)。

(二)如果是按季申報(bào)的印花稅，想申報(bào)多個(gè)稅目需要先做稅種認(rèn)定，在“我要辦稅”→“其他服務(wù)事項(xiàng)”→“涉稅事項(xiàng)辦理需求”模塊里填寫新增印花稅品目需求申請，提交后等待審批成功。成功增加不同稅目的印花稅稅種后，如果之前已經(jīng)申報(bào)繳納過印花稅稅款的，需要修改之前的印花稅申報(bào)表，修改好后再次提交申報(bào)，如果之前申報(bào)沒有繳納過印花稅稅款的，在正常的申報(bào)期內(nèi)可以選擇“作廢”之前的印花稅申報(bào)表，再重新做稅源采集和申報(bào)。

七、同一申報(bào)屬期需要申報(bào)兩筆不同稅目的印花稅是不是要分別進(jìn)行稅源采集?

(一)如果是按次申報(bào)的印花稅，可以在“印花稅稅源采集”模塊新增采集多個(gè)稅目，然后再去“財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表”進(jìn)行申報(bào)。

(二)如果是按季申報(bào)的印花稅，想申報(bào)多個(gè)稅目需要先做稅種認(rèn)定，在“我要辦稅”→“其他服務(wù)事項(xiàng)”→“涉稅事項(xiàng)辦理需求”模塊里填寫新增印花稅品目需求申請，提交后等待審批成功。成功增加不同稅目的印花稅稅種后，如果之前已經(jīng)申報(bào)繳納過印花稅稅款的，需要修改之前的印花稅申報(bào)表，修改好后再次提交申報(bào)，如果之前申報(bào)沒有繳納過印花稅稅款的，在正常的申報(bào)期內(nèi)可以選擇“作廢”之前的印花稅申報(bào)表，再重新做稅源采集和申報(bào)。

八、印花稅相同稅目已經(jīng)申報(bào)了一筆，現(xiàn)在想補(bǔ)申報(bào)一筆，點(diǎn)擊“新增采集”是灰色的如何處理?

如果是按次申報(bào)的印花稅，是可以新增采集的。如果是按季申報(bào)的印花稅，申報(bào)過后不可以再次申報(bào)，系統(tǒng)不支持同一稅目按季多次申報(bào)，按季申報(bào)想多補(bǔ)報(bào)一筆只能使用“修改”功能進(jìn)行更正申報(bào)。

九、如何扣繳印花稅稅款?

(一)印花稅扣款的操作步驟為：“我要辦稅”→“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”→“稅款繳納”→選擇對應(yīng)的印花稅稅款信息，核實(shí)稅款信息無誤后點(diǎn)擊選擇右側(cè)的“繳款方式”進(jìn)行扣款即可。

(二)查詢稅款繳納記錄的操作步驟為：“我要查詢”→“繳款信息查詢”→點(diǎn)擊“在線辦理”→在“征收項(xiàng)目”選擇“印花稅”，在“繳款日期”選擇想查詢的對應(yīng)日期，在“驗(yàn)證碼”欄輸入對應(yīng)的驗(yàn)證碼，最后點(diǎn)擊“查詢”即可查詢到稅款繳納信息。

(三)在“財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表”申報(bào)完成狀態(tài)變?yōu)?ldquo;已全申報(bào)已導(dǎo)入”后,如果沒有選擇預(yù)約扣款，等待12小時(shí)后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣款。

十、通過合并申報(bào)表申報(bào)印花稅，勾選申報(bào)表列表中的印花稅之后在財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表中沒看到信息，應(yīng)如何操作?

(一)核實(shí)印花稅稅源采集的狀態(tài)是否為“已采集已導(dǎo)入”。

(二)核實(shí)“財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表”稅款所屬期是否和稅源采集信息所屬期一致。

(三)最后核實(shí)是否按照以下順序申報(bào)。具體操作步驟為：點(diǎn)擊“財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表”→“申報(bào)表列表”→“稅款屬期”→“查詢”→選擇“印花稅”打“√”，點(diǎn)擊“提交”→點(diǎn)開“印花稅”稅種，選擇稅源信息確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”→“減免明細(xì)表”→“財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表”→“全申報(bào)”。

十一、如何進(jìn)行印花稅退稅操作?

印花稅退稅的操作步驟為：我要辦稅—一般退抵稅管理，如是屬于誤收多繳的，選擇誤收多繳退抵稅進(jìn)行退抵稅。如果要修改退稅賬號，可以在我要辦稅-綜合信息報(bào)告-制度信息報(bào)告-存款賬戶賬號中修改。

十二、如何打印完稅證明?

由于系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步需要一段時(shí)間，印花稅繳款成功需等繳款數(shù)據(jù)同步后方可打印，建議繳納稅款后先查詢繳納稅款是否成功，稍等一段時(shí)間后再進(jìn)行打印。

打印完稅證明操作步驟為“我要辦稅”→“證明開具”→“開具稅收完稅證明(表格式)”→“稅種”選擇“印花稅”→“稅款所屬期”選擇對應(yīng)的屬期→點(diǎn)擊“可開具信息”→點(diǎn)擊右側(cè)的“開具證明”即可打印完稅證明。

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